20%;从境外B国子公司分回税后投资收益25万元,B国政府规定的所得税税率为10%。该企业为以境内外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请认定的高新技术企业。(6)已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400万元,实际拨缴的工会经费6万元(取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》),发生职工福利费62万元、职工教育经费15万元。要求:根据上述资料,回答下列问题:(1)下列表述符合企业所得税规定的有( )。

【答案解析】国债利息收入免征企业所得税,应调减应纳税所得额 10万元。 业务招待费税前扣除限额 = ×1 5500‰= (万元),业务招待费税前扣除限额 =实际发生额的 = × = (万元)> 万元,所以准5 27.5 2 60% 60 60% 36 27.5予在税前扣除业务招待费 万元,因此业务招待费需要纳税调增 (万元)。27.5 =60-27.5=32.5该高新技术企业境内应纳税所得额= + + +( - )+36+ - - - = (万元)170 30 32.5 1000 825 6 10 45 25 369.5企业购置并实际使用符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免;可抵免的应纳税额=30×10%=3(万元)该居民企业应补缴企业所得税税额=369.5×15%+1.39-3-25.5=28.32(万元)