1.某居民企业2025年转让一台旧机器设备,该设备因达到使用年限而正常报废清理,取得转让收入120万元,该设备净值为130万元。在不考虑其他税费的情况下,对该项业务的所得税处理正确的是( )。

1512=30( )。#DownID#:95739579 #Time#:1753081184923#Type#:zip第19页 / 共19页业务招待费扣除限额1=10080×5‰=50.4( ),业务招待费扣除限额2=( )×60%=42( ),扣除限额为42万元,应调增应纳税所得额=90-42=48( ),业务( )合计应调整的应纳税所得额=48+30=78( )。【点评】此题考查的是广宣费和业务招待费的扣除限额计算,考试中经常考到各项扣除的扣除限额。常见的限额扣除项目还有职工福利费、工会经费、职工教育经费扣除:

37.某外资持股25%的重型机械生产企业,2024年全年主营业务收入7500万元,其他业务收入2300万元,营业外收入1200万元,主营业务成本6000万元,其他业务成本1300万元,营业外支出800万元,税金及附加420万元,销售费用1800万元,管理费用1200万元,财务费用180万元,投资收益1700万元。当年发生的部分业务如下:(1)6月将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计236.4万元。每台设备市场售价为140万元(不含增值税)。(2)实际发放职工工资1400万元,发生职工福利费支出200万元,拨缴工会经费30万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出25万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。(3)发生广告支出1542万元。发生业务招待费支出90万元,其中有20万元未取得合法票据。(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出138万元。(5)2024年税后利润向全体股东分配股息1000万元。(6)向95%持股的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为500万元的专利技术,取得转让收入700万元,该项转让已经过省科技部门认定登记。(注:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)要求:根据上述资料,回答下列问题:(1)该企业的利润总额为( )万元。

20%;从境外B国子公司分回税后投资收益25万元,B国政府规定的所得税税率为10%。该企业为以境内外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请认定的高新技术企业。(6)已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400万元,实际拨缴的工会经费6万元(取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》),发生职工福利费62万元、职工教育经费15万元。要求:根据上述资料,回答下列问题:(1)下列表述符合企业所得税规定的有( )。

36.位于市区的经认定的某技术先进型服务企业为增值税一般纳税人,2024年取得商品不含税销售收入5500万元,转让固定资产的净收益50万元,投资收益80万元;发生商品销售成本2200万元,税金及附加120万元,发生销售费用1900万元,管理费用960万元,财务费用180万元,营业外支出100万元,实现利润总额170万元,企业自行计算缴纳企业所得税25.5万元。经税务师审核,发现2024年该企业存在如下问题:( )12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,取得增值税专用发#DownID#:95739579 #Time#:1753081184923#Type#:zip第15页 / 共19页票上注明价款30万元、增值税3.9万元,当月投入使用,企业将该设备购买价款30万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售,相关成本已结转。(2)管理费用中含业务招待费60万元。(3)销售费用中含广告费800万元,业务宣传费200万元。(4)营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款 55万元,因违反合同约定支付给其他企业违约金 万元,30因违反规定被市场监督管理部门处以罚款 万元。5(5)投资收益中含国债利息收入10万元;从境外A国子公司分回税后收益45万元,A国政府规定的所得税税率为

35.某企业为工业企业,2024年资产总额是2800万元,在职职工人数80人,全年经营业务如下:(1)取得不含税销售收入2500万元。(2)销售成本1343万元。(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元(取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》)、支出职工福利费和职工教育经费合计37万元,经核定职工福利费和职工教育经费均超过扣除限额。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)企业广宣费和业务招待费支出应调增的应纳税所得额为( )万元。

34.下列企业中不可享受企业研发费用加计扣除的有( )。

33.根据企业所得税规定,下列符合条件的项目可以适用“三免三减半”优惠的有( )。

32.(2023年)依据企业所得税相关规定,下列收入免征企业所得税的有( )。

31.甲企业2020年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的公共污水处理项目,2021年取得第一笔收入,2022年开始盈利,2023年甲企业将该项目转让给乙企业,乙企业当年未取得项目收入。下列关于甲、乙企业享受税收优惠政策的说法正确的有( )。

30.(2021年)企业购进的固定资产在企业所得税前一次性扣除的,需要留存备查的资料有( )。