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题目预览
1.某居民企业2025年转让一台旧机器设备,该设备因达到使用年限而正常报废清理,取得转让收入120万元,该设备净值为130万元。在不考虑其他税费的情况下,对该项业务的所得税处理正确的是( )。
2.(2016年)下列各项债权,准予作为损失在企业所得税前扣除的是( )。
3.某上市公司A公司,2023年1月1日,向其200名管理人员每人授予100股股票期权,要求从2023年1月1日起在该公司连续服务2年,即可以每股4元的价格购买100股A公司股票。公司估计该期权在授予日的公允价值为每股15元。从授予日起的两年时间内,共有45名人员离开A公司。假设其余全部155名人员都在2025年1月1日行权,A公司股票面值为每股1元,行权日的公允价值为每股11元。A公司在管理人员实际行权时,当年允许企业所得税税前扣除的金额为( )元。
4.(2016年)下列应收账款损失,如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的,可以在企业所得税税前扣除的是( )。
5.(2024年)根据企业所得税的规定,下列关于资产税前扣除的表述中,表述正确的是( )。
6.根据企业所得税规定,居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资,其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理,可以在一定期限内均匀计入各年度应纳税所得额。该期限为( )。
7.甲公司2021年8月以500万元直接投资乙公司,占有乙公司15%的股权,2024年乙公司因故被清算,清算前账面累计未分配利润和累计盈余公积合计400万元,甲公司分得600万元,甲公司申报企业所得税应确认的投资转让所得为( )万元。
8.(2016年)根据企业所得税规定,下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法,正确的是( )。
9.依据企业所得税相关规定,发生下列情形,导致应收账款无法收回的部分,可以作为坏账损失在所得税前扣除的是( )。
10.2023年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策,约定如在公司连续服务2年,即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2025年1月,20名管理人员全部行权,行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定,行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。
