3.某上市公司A公司,2023年1月1日,向其200名管理人员每人授予100股股票期权,要求从2023年1月1日起在该公司连续服务2年,即可以每股4元的价格购买100股A公司股票。公司估计该期权在授予日的公允价值为每股15元。从授予日起的两年时间内,共有45名人员离开A公司。假设其余全部155名人员都在2025年1月1日行权,A公司股票面值为每股1元,行权日的公允价值为每股11元。A公司在管理人员实际行权时,当年允许企业所得税税前扣除的金额为( )元。

20%;从境外B国子公司分回税后投资收益25万元,B国政府规定的所得税税率为10%。该企业为以境内外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请认定的高新技术企业。(6)已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400万元,实际拨缴的工会经费6万元(取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》),发生职工福利费62万元、职工教育经费15万元。要求:根据上述资料,回答下列问题:(1)下列表述符合企业所得税规定的有( )。

36.位于市区的经认定的某技术先进型服务企业为增值税一般纳税人,2024年取得商品不含税销售收入5500万元,转让固定资产的净收益50万元,投资收益80万元;发生商品销售成本2200万元,税金及附加120万元,发生销售费用1900万元,管理费用960万元,财务费用180万元,营业外支出100万元,实现利润总额170万元,企业自行计算缴纳企业所得税25.5万元。经税务师审核,发现2024年该企业存在如下问题:( )12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,取得增值税专用发#DownID#:95739579 #Time#:1753081184923#Type#:zip第15页 / 共19页票上注明价款30万元、增值税3.9万元,当月投入使用,企业将该设备购买价款30万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售,相关成本已结转。(2)管理费用中含业务招待费60万元。(3)销售费用中含广告费800万元,业务宣传费200万元。(4)营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款 55万元,因违反合同约定支付给其他企业违约金 万元,30因违反规定被市场监督管理部门处以罚款 万元。5(5)投资收益中含国债利息收入10万元;从境外A国子公司分回税后收益45万元,A国政府规定的所得税税率为

35.某企业为工业企业,2024年资产总额是2800万元,在职职工人数80人,全年经营业务如下:(1)取得不含税销售收入2500万元。(2)销售成本1343万元。(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元(取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》)、支出职工福利费和职工教育经费合计37万元,经核定职工福利费和职工教育经费均超过扣除限额。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)企业广宣费和业务招待费支出应调增的应纳税所得额为( )万元。

34.下列企业中不可享受企业研发费用加计扣除的有( )。

33.根据企业所得税规定,下列符合条件的项目可以适用“三免三减半”优惠的有( )。

32.(2023年)依据企业所得税相关规定,下列收入免征企业所得税的有( )。

31.甲企业2020年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的公共污水处理项目,2021年取得第一笔收入,2022年开始盈利,2023年甲企业将该项目转让给乙企业,乙企业当年未取得项目收入。下列关于甲、乙企业享受税收优惠政策的说法正确的有( )。

30.(2021年)企业购进的固定资产在企业所得税前一次性扣除的,需要留存备查的资料有( )。

29.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得,自项目取得第一笔经营收入所属纳税年度起,可享受三免三减半企业所得税优惠政策。下列属于公共基础设施项目的有( )。

28.居民企业的下列所得,可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有( )。