1、甲公司为一家上海证券交易所主板上市公司，主要经营机电设备、电子设备产品及零部件的研发、设计、制造、销售等。为切实提升风险防控能力和管理水平，2025年初，甲公司召开高层会议，讨论公司风险管理与内部控制 的有关事宜，会议要点摘录如下:(1)内部环境是企业建立与实施内部控制的基础，公司的内部控制部门负责组织协调内部控制的建立实施及日常 工作，并对内部控制的建立健全和有效实施负责;同时为贯彻落实《国务院关于进一步提高上市公司质量的意见》中“规范公司治理和内部控制”的要求，公司应完善公司治理制度规则，明确控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员的职责界限和法律责任，建立规范的公司治理结构和议事规则，在治理结构、机构设置 及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，并且要兼顾运营效率。(2 )受新兴市场增长较快等有利因素带动，甲公司国内销售以及出口规模均创历史同期新高，经营效益稳步回
升。通过分析发现:①甲公司2024年第一季度销售收入与2023年同期相比增长了13亿元，但是经营活动现金净流量下降了2亿元;②部分销售人员未经资信调查就向新客户赊销产品，导致公司应收账款增加了8亿元，应收账款 占销售收入比重同比增长25% ;③此外，公司核心领域关键人才考核与激励等机制保证有待完善，本年度关键岗 位人员离职率同比增长20% ，关键技术人才储备较为缺乏。(3 )针对上述风险，甲公司建立与内部控制相整合的全面风险管理体系，并强化了如下风险管理工作:①明确风 险管理目标。甲公司的风险管理目标是在股东大会确定企业风险偏好的基础上，将企业的总体风险和主要风险控 制在企业风险容忍度范围之内。②目标设定。设定合理的目标才能保证企业成功经营，公司应确保所选择的战略 目标、具体目标及其所面临的风险在企业愿意承受的风险水平范围内。因此在战略目标设定过程中，公司要设置 风险容量，并对风险偏好和风险容忍度以定性与定量相结合的方式进行表示，以使公司能够找到最优点，设定恰 当的战略目标。③风险分析。甲公司以本公司目标为基础，充分考虑可能给企业带来有利或不利影响的各项外部 因素，并考虑各项因素的重要性，从而进一步分析可能对企业产生影响的潜在事件。④风险应对。在选择应对方 案前，合理确定各部门的风险敞口，公司所有部门的风险敞口叠加、调整后不得超出公司整体的风险容忍度。(4)严格执行上市公司内控制度，加快推行内控规范体系，提升内控有效性，甲公司做出了如下控制措施:①针 对资金管理，为了提高资金使用效率，在报总会计师批准后，投资部门可以从事一定额度的投资;但大额期权期 货交易，必须报经董事长批准。②建立有利于企业可持续发展的人力资源政策，将员工的专业胜任能力作为选拔 和聘用的重要标准，对于关键领域的核心技术人才要建立定期岗位轮换制度和强制休假制度，要切实加强员工培 训和继续教育，不断提升员工素质。③完善公司信息沟通制度，及时搜集传递与内部控制相关的各种信息，对内 部控制中发现的问题要有畅通的沟通渠道，确保重要信息能定期传递给董事会、监事会和股东大会。
(5)甲公司聘请为公司提供年度财务报表审计服务的A会计师事务所实施2024年度内部控制审计工作。A会计师 事务所在实施审计工作过程中结合实际情况适当利用甲公司自我评价工作的成果，未发现甲公司财务报告内部控 制存在重大缺陷，但非财务报告内部控制部分存在重大缺陷，比如基于中国国新ESG评价体系综合测评得出ESG(环境、社会及公司治理)评价结果级别不高、供应商管理不善等。故A会计师事务所对甲公司内部控制的整体有 效性发表了否定意见，并将审计中发现的重大缺陷通过双方见面沟通会形式与甲公司经理层进行沟通。假定不考虑其他因素。根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引和企业风险管理相关要求，回答下列问题:(3)、根据资料(3 )，逐项指出①-④项中是否存在不当之处;如存在不当之处，请说明理由。

1、(本题10分)甲公司是一家主要从事有色金属矿产资源勘查开发及相关设备制造的上市公司，致力于“为人类美好生活提供低碳矿物原料”。2024年1月，甲公司召开年度会议，总结2023年工作，部署2024年工作。部分人员发言要点摘录如下:(1)董事长:多年来，凭借低成本优势，公司由一家只从事有色金属矿产资源开采的小企业，发展为集有色金属 矿产资源勘查开发、相关设备制造与矿业工程研究、设计及应用于一体的大型金属矿业集团公司。当前公司机遇与挑战并存，从国际形势看，百年未有之大变局纵深演进，世界充满不确定性。全球地缘政治风险 加剧、经济下行压力大。从行业发展看，随着应对气候变化，控制温室气体排放成为广泛共识及“双碳”政策落 地，铜、锂等新能源矿产需求加速增长，黄金作为金融安全的“压舱石”价格预计进一步上涨;国家全面实行排 污许可制，要求工业污染源限期达标排放。从公司自身看， 一方面，公司储备了大量矿产资源，形成了独特的矿 业工程管理模式;另一方面，生产安全形势不容乐观，发生多起安全事故。2024年，公司抓住市场机遇，稳定提高经济效益，狠抓安全生产，确保生产平稳运行，强化排污管理，严格履行 环保义务，以高质量发展推进中国式现代化。(2)总裁:2023年，公司生产铜161万吨，销售增长率21% ，国内市场占有率54%左右，在国内处于领先地位; 生产金56.4吨，销售增长率18% ，国内市场占有率19%左右;生产锂2万吨，销售增长率20% ，国内市场占有率3%左右，市场占有率明显偏低。2024年公司要抓住铜、金、锂需求旺盛的有利时机，搭上行业快速发展的“快 车”，不断做强做优铜和金业务，及时研判锂业务发展方向，力争经营效益再创新高。(3)财务总监:2023年，公司实现营业收入2 703.29亿元，净利润200.4亿元，分别同比增长20.09%和27.88%。2024年上半年，公司将启动总投资约100亿元的超大型M公司铜矿项目开发。鉴于M公司铜矿开采难度 小，矿石品质好，项目投资回收期短，回报率高，建议在拟定2023年度股利分配方案时优先考虑该投资所需资金。假定不考虑其他因素。(5)、根据资料(3 )，指出财务总监建议的股利分配战略的类型，并说明理由。

1、(本题10分)甲公司是一家主要从事有色金属矿产资源勘查开发及相关设备制造的上市公司，致力于“为人类美好生活提供低碳矿物原料”。2024年1月，甲公司召开年度会议，总结2023年工作，部署2024年工作。部分人员发言要点摘录如下:(1)董事长:多年来，凭借低成本优势，公司由一家只从事有色金属矿产资源开采的小企业，发展为集有色金属 矿产资源勘查开发、相关设备制造与矿业工程研究、设计及应用于一体的大型金属矿业集团公司。当前公司机遇与挑战并存，从国际形势看，百年未有之大变局纵深演进，世界充满不确定性。全球地缘政治风险 加剧、经济下行压力大。从行业发展看，随着应对气候变化，控制温室气体排放成为广泛共识及“双碳”政策落 地，铜、锂等新能源矿产需求加速增长，黄金作为金融安全的“压舱石”价格预计进一步上涨;国家全面实行排 污许可制，要求工业污染源限期达标排放。从公司自身看， 一方面，公司储备了大量矿产资源，形成了独特的矿 业工程管理模式;另一方面，生产安全形势不容乐观，发生多起安全事故。2024年，公司抓住市场机遇，稳定提高经济效益，狠抓安全生产，确保生产平稳运行，强化排污管理，严格履行 环保义务，以高质量发展推进中国式现代化。(2)总裁:2023年，公司生产铜161万吨，销售增长率21% ，国内市场占有率54%左右，在国内处于领先地位; 生产金56.4吨，销售增长率18% ，国内市场占有率19%左右;生产锂2万吨，销售增长率20% ，国内市场占有率3%左右，市场占有率明显偏低。2024年公司要抓住铜、金、锂需求旺盛的有利时机，搭上行业快速发展的“快 车”，不断做强做优铜和金业务，及时研判锂业务发展方向，力争经营效益再创新高。(3)财务总监:2023年，公司实现营业收入2 703.29亿元，净利润200.4亿元，分别同比增长20.09%和27.88%。2024年上半年，公司将启动总投资约100亿元的超大型M公司铜矿项目开发。鉴于M公司铜矿开采难度 小，矿石品质好，项目投资回收期短，回报率高，建议在拟定2023年度股利分配方案时优先考虑该投资所需资金。假定不考虑其他因素。(4)、根据资料(2)，结合波士顿矩阵模型，分别指出甲公司铜业务和锂业务所属的业务类型，并 说明甲公司针对这两项业务分别应采取的策略。

1、(本题10分)甲公司是一家主要从事有色金属矿产资源勘查开发及相关设备制造的上市公司，致力于“为人类美好生活提供低碳矿物原料”。2024年1月，甲公司召开年度会议，总结2023年工作，部署2024年工作。部分人员发言要点摘录如下:(1)董事长:多年来，凭借低成本优势，公司由一家只从事有色金属矿产资源开采的小企业，发展为集有色金属 矿产资源勘查开发、相关设备制造与矿业工程研究、设计及应用于一体的大型金属矿业集团公司。当前公司机遇与挑战并存，从国际形势看，百年未有之大变局纵深演进，世界充满不确定性。全球地缘政治风险 加剧、经济下行压力大。从行业发展看，随着应对气候变化，控制温室气体排放成为广泛共识及“双碳”政策落 地，铜、锂等新能源矿产需求加速增长，黄金作为金融安全的“压舱石”价格预计进一步上涨;国家全面实行排 污许可制，要求工业污染源限期达标排放。从公司自身看， 一方面，公司储备了大量矿产资源，形成了独特的矿 业工程管理模式;另一方面，生产安全形势不容乐观，发生多起安全事故。2024年，公司抓住市场机遇，稳定提高经济效益，狠抓安全生产，确保生产平稳运行，强化排污管理，严格履行 环保义务，以高质量发展推进中国式现代化。(2)总裁:2023年，公司生产铜161万吨，销售增长率21% ，国内市场占有率54%左右，在国内处于领先地位; 生产金56.4吨，销售增长率18% ，国内市场占有率19%左右;生产锂2万吨，销售增长率20% ，国内市场占有率3%左右，市场占有率明显偏低。2024年公司要抓住铜、金、锂需求旺盛的有利时机，搭上行业快速发展的“快 车”，不断做强做优铜和金业务，及时研判锂业务发展方向，力争经营效益再创新高。(3)财务总监:2023年，公司实现营业收入2 703.29亿元，净利润200.4亿元，分别同比增长20.09%和27.88%。2024年上半年，公司将启动总投资约100亿元的超大型M公司铜矿项目开发。鉴于M公司铜矿开采难度 小，矿石品质好，项目投资回收期短，回报率高，建议在拟定2023年度股利分配方案时优先考虑该投资所需资金。假定不考虑其他因素。(3)、根据资料(1)，结合SWOT分析法，分别指出甲公司面临的机会、威胁、优势和劣势。

1、(本题10分)甲公司是一家主要从事有色金属矿产资源勘查开发及相关设备制造的上市公司，致力于“为人类美好生活提供低碳矿物原料”。2024年1月，甲公司召开年度会议，总结2023年工作，部署2024年工作。部分人员发言要点摘录如下:(1)董事长:多年来，凭借低成本优势，公司由一家只从事有色金属矿产资源开采的小企业，发展为集有色金属 矿产资源勘查开发、相关设备制造与矿业工程研究、设计及应用于一体的大型金属矿业集团公司。当前公司机遇与挑战并存，从国际形势看，百年未有之大变局纵深演进，世界充满不确定性。全球地缘政治风险 加剧、经济下行压力大。从行业发展看，随着应对气候变化，控制温室气体排放成为广泛共识及“双碳”政策落 地，铜、锂等新能源矿产需求加速增长，黄金作为金融安全的“压舱石”价格预计进一步上涨;国家全面实行排 污许可制，要求工业污染源限期达标排放。从公司自身看， 一方面，公司储备了大量矿产资源，形成了独特的矿 业工程管理模式;另一方面，生产安全形势不容乐观，发生多起安全事故。2024年，公司抓住市场机遇，稳定提高经济效益，狠抓安全生产，确保生产平稳运行，强化排污管理，严格履行 环保义务，以高质量发展推进中国式现代化。(2)总裁:2023年，公司生产铜161万吨，销售增长率21% ，国内市场占有率54%左右，在国内处于领先地位; 生产金56.4吨，销售增长率18% ，国内市场占有率19%左右;生产锂2万吨，销售增长率20% ，国内市场占有率3%左右，市场占有率明显偏低。2024年公司要抓住铜、金、锂需求旺盛的有利时机，搭上行业快速发展的“快 车”，不断做强做优铜和金业务，及时研判锂业务发展方向，力争经营效益再创新高。(3)财务总监:2023年，公司实现营业收入2 703.29亿元，净利润200.4亿元，分别同比增长20.09%和27.88%。2024年上半年，公司将启动总投资约100亿元的超大型M公司铜矿项目开发。鉴于M公司铜矿开采难度 小，矿石品质好，项目投资回收期短，回报率高，建议在拟定2023年度股利分配方案时优先考虑该投资所需资金。假定不考虑其他因素。(2)、根据资料(1 )，指出甲公司自成立以来的经营战略及具体类型，并说明理由。

1、(本题10分)甲公司是一家主要从事有色金属矿产资源勘查开发及相关设备制造的上市公司，致力于“为人类美好生活提供低碳矿物原料”。2024年1月，甲公司召开年度会议，总结2023年工作，部署2024年工作。部分人员发言要点摘录如下:(1)董事长:多年来，凭借低成本优势，公司由一家只从事有色金属矿产资源开采的小企业，发展为集有色金属 矿产资源勘查开发、相关设备制造与矿业工程研究、设计及应用于一体的大型金属矿业集团公司。当前公司机遇与挑战并存，从国际形势看，百年未有之大变局纵深演进，世界充满不确定性。全球地缘政治风险 加剧、经济下行压力大。从行业发展看，随着应对气候变化，控制温室气体排放成为广泛共识及“双碳”政策落 地，铜、锂等新能源矿产需求加速增长，黄金作为金融安全的“压舱石”价格预计进一步上涨;国家全面实行排 污许可制，要求工业污染源限期达标排放。从公司自身看， 一方面，公司储备了大量矿产资源，形成了独特的矿 业工程管理模式;另一方面，生产安全形势不容乐观，发生多起安全事故。2024年，公司抓住市场机遇，稳定提高经济效益，狠抓安全生产，确保生产平稳运行，强化排污管理，严格履行 环保义务，以高质量发展推进中国式现代化。(2)总裁:2023年，公司生产铜161万吨，销售增长率21% ，国内市场占有率54%左右，在国内处于领先地位; 生产金56.4吨，销售增长率18% ，国内市场占有率19%左右;生产锂2万吨，销售增长率20% ，国内市场占有率3%左右，市场占有率明显偏低。2024年公司要抓住铜、金、锂需求旺盛的有利时机，搭上行业快速发展的“快 车”，不断做强做优铜和金业务，及时研判锂业务发展方向，力争经营效益再创新高。(3)财务总监:2023年，公司实现营业收入2 703.29亿元，净利润200.4亿元，分别同比增长20.09%和27.88%。2024年上半年，公司将启动总投资约100亿元的超大型M公司铜矿项目开发。鉴于M公司铜矿开采难度 小，矿石品质好，项目投资回收期短，回报率高，建议在拟定2023年度股利分配方案时优先考虑该投资所需资金。假定不考虑其他因素。(1)、根据资料(1 )，指出甲公司自成立以来的总体战略及具体类型，并说明理由。

1、(本题20分)甲单位是一家中央级事业单位(非研究开发机构和高等院校)，乙、丙单位是甲单位所属事业单位。2022年7月初，甲单位总会计师召集由本单位及所属事业单位财务、采购、资产、审计等部门负责人参加的工 作会议，听取近期相关工作汇报，并就有关问题进行交流讨论。部分参会人员发言要点如下:(1)甲单位财务部门负责人:本单位年初财政补助收入预算与非财政补助收入预算占比基本持平。由于突发挑战 和困难增多，开拓财源能力下降，2022年1月至6月，甲单位实现的非财政补助收入减少，基本支出预算执行不如 预期，上年基本支出结转资金中的人员经费结转资金尚未使用，项目支出预算执行进展缓慢。为此，建议:①鉴于非财政补助收入出现短收，在下半年预算执行中因增人增编需增加基本支出的，应当首先通过申请调增当 年财政补助人员经费予以满足。
②积极推进项目实施、实时跟踪项目执行情况，对因实施计划调整不需要继续支出的项目预算资金，作为结余资 金处理。(2)甲单位采购部门负责人:近年来，本部门本系统管理工作所需要的法律、评估、会计、审计等鉴证咨询服务 增多，为规范此类多频次、小额度零星采购业务，经批准自2022年起，甲单位可以作为征集人组织实施框架协议 采购。为此，建议:①确定第一阶段入围供应商时，应当在入围通知书发出之日起45日内，与入围供应商签订框架协议。②确定第二阶段成交供应商时，应当根据框架协议约定，采用直接选定、轮候或者竞争方式，从第一阶段入围供 应商中选定。(3 )甲单位资产管理部门负责人:甲单位近期拟将本单位持有的对A公司的股权投资有偿转让给国有合资企业B公 司。该项股权投资账面初始成本1 520万元，系甲单位以设备出资取得。为此，建议:①该项股权投资转让须报主管部门审批，主管部门审批同意后即可直接实施。②应委托具有资产评估资质的资产评估机构对该项股权投资的价值进行评估，评估结果作为确定转让底价的参考 依据。③意向交易价格低于评估结果的，须报资产评估报告核准或者备案部门重新确认后交易。④对该项股权投资转让交易实际取得的处置收入，应及时全额上缴国库。(4)乙单位财务部门负责人:2022年是乙单位预算绩效管理质量提升年，需加强项目支出绩效目标管理，重点关 注项目绩效指标设置及绩效指标值的设定。为此，建议:①设置项目绩效指标时，应选取能反映项目全部产出和完整效果的所有指标，确保不存在缺项、漏项。②项目产出数量指标和质量指标原则上均需设置，而时效指标可根据项目实际设置，不作强制要求。③项目绩效指标值的设定要在考虑可实现性的基础上，尽量从严从高设定，以充分发挥绩效目标对预算编制及执 行的引导约束和控制作用。(5)丙单位审计部门负责人:2022年6月，丙单位审计处对本单位合同控制情况进行专项检查。检查发现以下事 项:①丙单位通过公开招标方式采购2022年度物业服务，招标文件明确规定，丙单位根据物业服务质量的季度验收结 果分四期结算物业服务费，每期支付25% ，针对该项物业服务，2022年1月丙单位与中标供应商C公司签订了物业 服务合同，合同中物业服务费结算条件为:合同签订7日内支付40% ，剩下的60%在其余3个季度的首日分期支付。②2022年3月，经公开招标，丙单位与中标供应商D公司签订了价值100万的软件采购合同。合同约定:软件系统 开发、安装调试以及项目验收等工作，须在2022年5月31日前完成。合同签订后，丙单位已按合同约定支付了首笔 采购款40万元。因D公司负责该项目的人员工作变动，合同履行处于停滞状态。截至检查日，丙单位未采取任何措 施，软件开发工作尚未启动。
假定不考虑其他因素。(5)、根据资料(5)中丙单位发生的事项①和②，分别判断丙单位的做法是否存在不当之处;如存 在不当之处，请分别说明理由。

1、(本题20分)甲单位是一家中央级事业单位(非研究开发机构和高等院校)，乙、丙单位是甲单位所属事业单位。2022年7月初，甲单位总会计师召集由本单位及所属事业单位财务、采购、资产、审计等部门负责人参加的工 作会议，听取近期相关工作汇报，并就有关问题进行交流讨论。部分参会人员发言要点如下:(1)甲单位财务部门负责人:本单位年初财政补助收入预算与非财政补助收入预算占比基本持平。由于突发挑战 和困难增多，开拓财源能力下降，2022年1月至6月，甲单位实现的非财政补助收入减少，基本支出预算执行不如 预期，上年基本支出结转资金中的人员经费结转资金尚未使用，项目支出预算执行进展缓慢。为此，建议:①鉴于非财政补助收入出现短收，在下半年预算执行中因增人增编需增加基本支出的，应当首先通过申请调增当 年财政补助人员经费予以满足。
②积极推进项目实施、实时跟踪项目执行情况，对因实施计划调整不需要继续支出的项目预算资金，作为结余资 金处理。(2)甲单位采购部门负责人:近年来，本部门本系统管理工作所需要的法律、评估、会计、审计等鉴证咨询服务 增多，为规范此类多频次、小额度零星采购业务，经批准自2022年起，甲单位可以作为征集人组织实施框架协议 采购。为此，建议:①确定第一阶段入围供应商时，应当在入围通知书发出之日起45日内，与入围供应商签订框架协议。②确定第二阶段成交供应商时，应当根据框架协议约定，采用直接选定、轮候或者竞争方式，从第一阶段入围供 应商中选定。(3 )甲单位资产管理部门负责人:甲单位近期拟将本单位持有的对A公司的股权投资有偿转让给国有合资企业B公 司。该项股权投资账面初始成本1 520万元，系甲单位以设备出资取得。为此，建议:①该项股权投资转让须报主管部门审批，主管部门审批同意后即可直接实施。②应委托具有资产评估资质的资产评估机构对该项股权投资的价值进行评估，评估结果作为确定转让底价的参考 依据。③意向交易价格低于评估结果的，须报资产评估报告核准或者备案部门重新确认后交易。④对该项股权投资转让交易实际取得的处置收入，应及时全额上缴国库。(4)乙单位财务部门负责人:2022年是乙单位预算绩效管理质量提升年，需加强项目支出绩效目标管理，重点关 注项目绩效指标设置及绩效指标值的设定。为此，建议:①设置项目绩效指标时，应选取能反映项目全部产出和完整效果的所有指标，确保不存在缺项、漏项。②项目产出数量指标和质量指标原则上均需设置，而时效指标可根据项目实际设置，不作强制要求。③项目绩效指标值的设定要在考虑可实现性的基础上，尽量从严从高设定，以充分发挥绩效目标对预算编制及执 行的引导约束和控制作用。(5)丙单位审计部门负责人:2022年6月，丙单位审计处对本单位合同控制情况进行专项检查。检查发现以下事 项:①丙单位通过公开招标方式采购2022年度物业服务，招标文件明确规定，丙单位根据物业服务质量的季度验收结 果分四期结算物业服务费，每期支付25% ，针对该项物业服务，2022年1月丙单位与中标供应商C公司签订了物业 服务合同，合同中物业服务费结算条件为:合同签订7日内支付40% ，剩下的60%在其余3个季度的首日分期支付。②2022年3月，经公开招标，丙单位与中标供应商D公司签订了价值100万的软件采购合同。合同约定:软件系统 开发、安装调试以及项目验收等工作，须在2022年5月31日前完成。合同签订后，丙单位已按合同约定支付了首笔 采购款40万元。因D公司负责该项目的人员工作变动，合同履行处于停滞状态。截至检查日，丙单位未采取任何措 施，软件开发工作尚未启动。
假定不考虑其他因素。(4)、分别判断资料(4)中乙单位财务部门负责人的建议①至③是否存在不当之处;如存在不当之 处，请分别说明理由。

1、(本题20分)甲单位是一家中央级事业单位(非研究开发机构和高等院校)，乙、丙单位是甲单位所属事业单位。2022年7月初，甲单位总会计师召集由本单位及所属事业单位财务、采购、资产、审计等部门负责人参加的工 作会议，听取近期相关工作汇报，并就有关问题进行交流讨论。部分参会人员发言要点如下:(1)甲单位财务部门负责人:本单位年初财政补助收入预算与非财政补助收入预算占比基本持平。由于突发挑战 和困难增多，开拓财源能力下降，2022年1月至6月，甲单位实现的非财政补助收入减少，基本支出预算执行不如 预期，上年基本支出结转资金中的人员经费结转资金尚未使用，项目支出预算执行进展缓慢。为此，建议:①鉴于非财政补助收入出现短收，在下半年预算执行中因增人增编需增加基本支出的，应当首先通过申请调增当 年财政补助人员经费予以满足。
②积极推进项目实施、实时跟踪项目执行情况，对因实施计划调整不需要继续支出的项目预算资金，作为结余资 金处理。(2)甲单位采购部门负责人:近年来，本部门本系统管理工作所需要的法律、评估、会计、审计等鉴证咨询服务 增多，为规范此类多频次、小额度零星采购业务，经批准自2022年起，甲单位可以作为征集人组织实施框架协议 采购。为此，建议:①确定第一阶段入围供应商时，应当在入围通知书发出之日起45日内，与入围供应商签订框架协议。②确定第二阶段成交供应商时，应当根据框架协议约定，采用直接选定、轮候或者竞争方式，从第一阶段入围供 应商中选定。(3 )甲单位资产管理部门负责人:甲单位近期拟将本单位持有的对A公司的股权投资有偿转让给国有合资企业B公 司。该项股权投资账面初始成本1 520万元，系甲单位以设备出资取得。为此，建议:①该项股权投资转让须报主管部门审批，主管部门审批同意后即可直接实施。②应委托具有资产评估资质的资产评估机构对该项股权投资的价值进行评估，评估结果作为确定转让底价的参考 依据。③意向交易价格低于评估结果的，须报资产评估报告核准或者备案部门重新确认后交易。④对该项股权投资转让交易实际取得的处置收入，应及时全额上缴国库。(4)乙单位财务部门负责人:2022年是乙单位预算绩效管理质量提升年，需加强项目支出绩效目标管理，重点关 注项目绩效指标设置及绩效指标值的设定。为此，建议:①设置项目绩效指标时，应选取能反映项目全部产出和完整效果的所有指标，确保不存在缺项、漏项。②项目产出数量指标和质量指标原则上均需设置，而时效指标可根据项目实际设置，不作强制要求。③项目绩效指标值的设定要在考虑可实现性的基础上，尽量从严从高设定，以充分发挥绩效目标对预算编制及执 行的引导约束和控制作用。(5)丙单位审计部门负责人:2022年6月，丙单位审计处对本单位合同控制情况进行专项检查。检查发现以下事 项:①丙单位通过公开招标方式采购2022年度物业服务，招标文件明确规定，丙单位根据物业服务质量的季度验收结 果分四期结算物业服务费，每期支付25% ，针对该项物业服务，2022年1月丙单位与中标供应商C公司签订了物业 服务合同，合同中物业服务费结算条件为:合同签订7日内支付40% ，剩下的60%在其余3个季度的首日分期支付。②2022年3月，经公开招标，丙单位与中标供应商D公司签订了价值100万的软件采购合同。合同约定:软件系统 开发、安装调试以及项目验收等工作，须在2022年5月31日前完成。合同签订后，丙单位已按合同约定支付了首笔 采购款40万元。因D公司负责该项目的人员工作变动，合同履行处于停滞状态。截至检查日，丙单位未采取任何措 施，软件开发工作尚未启动。
假定不考虑其他因素。(3)、分别判断资料(3 )中甲单位资产管理部门负责人的建议①至④是否存在不当之处;如存在不 当之处，请分别说明理由。

1、(本题20分)甲单位是一家中央级事业单位(非研究开发机构和高等院校)，乙、丙单位是甲单位所属事业单位。2022年7月初，甲单位总会计师召集由本单位及所属事业单位财务、采购、资产、审计等部门负责人参加的工 作会议，听取近期相关工作汇报，并就有关问题进行交流讨论。部分参会人员发言要点如下:(1)甲单位财务部门负责人:本单位年初财政补助收入预算与非财政补助收入预算占比基本持平。由于突发挑战 和困难增多，开拓财源能力下降，2022年1月至6月，甲单位实现的非财政补助收入减少，基本支出预算执行不如 预期，上年基本支出结转资金中的人员经费结转资金尚未使用，项目支出预算执行进展缓慢。为此，建议:①鉴于非财政补助收入出现短收，在下半年预算执行中因增人增编需增加基本支出的，应当首先通过申请调增当 年财政补助人员经费予以满足。
②积极推进项目实施、实时跟踪项目执行情况，对因实施计划调整不需要继续支出的项目预算资金，作为结余资 金处理。(2)甲单位采购部门负责人:近年来，本部门本系统管理工作所需要的法律、评估、会计、审计等鉴证咨询服务 增多，为规范此类多频次、小额度零星采购业务，经批准自2022年起，甲单位可以作为征集人组织实施框架协议 采购。为此，建议:①确定第一阶段入围供应商时，应当在入围通知书发出之日起45日内，与入围供应商签订框架协议。②确定第二阶段成交供应商时，应当根据框架协议约定，采用直接选定、轮候或者竞争方式，从第一阶段入围供 应商中选定。(3 )甲单位资产管理部门负责人:甲单位近期拟将本单位持有的对A公司的股权投资有偿转让给国有合资企业B公 司。该项股权投资账面初始成本1 520万元，系甲单位以设备出资取得。为此，建议:①该项股权投资转让须报主管部门审批，主管部门审批同意后即可直接实施。②应委托具有资产评估资质的资产评估机构对该项股权投资的价值进行评估，评估结果作为确定转让底价的参考 依据。③意向交易价格低于评估结果的，须报资产评估报告核准或者备案部门重新确认后交易。④对该项股权投资转让交易实际取得的处置收入，应及时全额上缴国库。(4)乙单位财务部门负责人:2022年是乙单位预算绩效管理质量提升年，需加强项目支出绩效目标管理，重点关 注项目绩效指标设置及绩效指标值的设定。为此，建议:①设置项目绩效指标时，应选取能反映项目全部产出和完整效果的所有指标，确保不存在缺项、漏项。②项目产出数量指标和质量指标原则上均需设置，而时效指标可根据项目实际设置，不作强制要求。③项目绩效指标值的设定要在考虑可实现性的基础上，尽量从严从高设定，以充分发挥绩效目标对预算编制及执 行的引导约束和控制作用。(5)丙单位审计部门负责人:2022年6月，丙单位审计处对本单位合同控制情况进行专项检查。检查发现以下事 项:①丙单位通过公开招标方式采购2022年度物业服务，招标文件明确规定，丙单位根据物业服务质量的季度验收结 果分四期结算物业服务费，每期支付25% ，针对该项物业服务，2022年1月丙单位与中标供应商C公司签订了物业 服务合同，合同中物业服务费结算条件为:合同签订7日内支付40% ，剩下的60%在其余3个季度的首日分期支付。②2022年3月，经公开招标，丙单位与中标供应商D公司签订了价值100万的软件采购合同。合同约定:软件系统 开发、安装调试以及项目验收等工作，须在2022年5月31日前完成。合同签订后，丙单位已按合同约定支付了首笔 采购款40万元。因D公司负责该项目的人员工作变动，合同履行处于停滞状态。截至检查日，丙单位未采取任何措 施，软件开发工作尚未启动。
假定不考虑其他因素。(2)、分别判断资料(2)中甲单位采购部门负责人的建议①和②是否存在不当之处;如存在不当之 处，请分别说明理由。

1、(本题20分)甲单位是一家中央级事业单位(非研究开发机构和高等院校)，乙、丙单位是甲单位所属事业单位。2022年7月初，甲单位总会计师召集由本单位及所属事业单位财务、采购、资产、审计等部门负责人参加的工 作会议，听取近期相关工作汇报，并就有关问题进行交流讨论。部分参会人员发言要点如下:(1)甲单位财务部门负责人:本单位年初财政补助收入预算与非财政补助收入预算占比基本持平。由于突发挑战 和困难增多，开拓财源能力下降，2022年1月至6月，甲单位实现的非财政补助收入减少，基本支出预算执行不如 预期，上年基本支出结转资金中的人员经费结转资金尚未使用，项目支出预算执行进展缓慢。为此，建议:①鉴于非财政补助收入出现短收，在下半年预算执行中因增人增编需增加基本支出的，应当首先通过申请调增当 年财政补助人员经费予以满足。
②积极推进项目实施、实时跟踪项目执行情况，对因实施计划调整不需要继续支出的项目预算资金，作为结余资 金处理。(2)甲单位采购部门负责人:近年来，本部门本系统管理工作所需要的法律、评估、会计、审计等鉴证咨询服务 增多，为规范此类多频次、小额度零星采购业务，经批准自2022年起，甲单位可以作为征集人组织实施框架协议 采购。为此，建议:①确定第一阶段入围供应商时，应当在入围通知书发出之日起45日内，与入围供应商签订框架协议。②确定第二阶段成交供应商时，应当根据框架协议约定，采用直接选定、轮候或者竞争方式，从第一阶段入围供 应商中选定。(3 )甲单位资产管理部门负责人:甲单位近期拟将本单位持有的对A公司的股权投资有偿转让给国有合资企业B公 司。该项股权投资账面初始成本1 520万元，系甲单位以设备出资取得。为此，建议:①该项股权投资转让须报主管部门审批，主管部门审批同意后即可直接实施。②应委托具有资产评估资质的资产评估机构对该项股权投资的价值进行评估，评估结果作为确定转让底价的参考 依据。③意向交易价格低于评估结果的，须报资产评估报告核准或者备案部门重新确认后交易。④对该项股权投资转让交易实际取得的处置收入，应及时全额上缴国库。(4)乙单位财务部门负责人:2022年是乙单位预算绩效管理质量提升年，需加强项目支出绩效目标管理，重点关 注项目绩效指标设置及绩效指标值的设定。为此，建议:①设置项目绩效指标时，应选取能反映项目全部产出和完整效果的所有指标，确保不存在缺项、漏项。②项目产出数量指标和质量指标原则上均需设置，而时效指标可根据项目实际设置，不作强制要求。③项目绩效指标值的设定要在考虑可实现性的基础上，尽量从严从高设定，以充分发挥绩效目标对预算编制及执 行的引导约束和控制作用。(5)丙单位审计部门负责人:2022年6月，丙单位审计处对本单位合同控制情况进行专项检查。检查发现以下事 项:①丙单位通过公开招标方式采购2022年度物业服务，招标文件明确规定，丙单位根据物业服务质量的季度验收结 果分四期结算物业服务费，每期支付25% ，针对该项物业服务，2022年1月丙单位与中标供应商C公司签订了物业 服务合同，合同中物业服务费结算条件为:合同签订7日内支付40% ，剩下的60%在其余3个季度的首日分期支付。②2022年3月，经公开招标，丙单位与中标供应商D公司签订了价值100万的软件采购合同。合同约定:软件系统 开发、安装调试以及项目验收等工作，须在2022年5月31日前完成。合同签订后，丙单位已按合同约定支付了首笔 采购款40万元。因D公司负责该项目的人员工作变动，合同履行处于停滞状态。截至检查日，丙单位未采取任何措 施，软件开发工作尚未启动。
假定不考虑其他因素。(1)、分别判断资料(1)中甲单位财务部门负责人的建议①和②是否存在不当之处;如存在不当之 处，请分别说明理由。