1、(本题15分)甲公司为一家主营高端咖啡和茶饮零售业务的企业，2019年在境内上市。2020年7月，甲公司管理 层召开风险管理和内部控制专题研讨会，重点讨论公司发展目标、面临的主要风险及拟采取的控制措施。会议有 关内容摘要如下:(1)发展目标。公司以海外优质咖啡豆和特色茶叶为原材料，致力于打造国内具有影响力的高端咖啡和茶饮品 牌。2020年至2022年的发展目标为:每年新开门店数量不少于500家，年均净利润增长率达到10% ，公司管理层 的绩效考核与发展目标实现直接挂钩。总经理在会议上强调，内部控制应有助于促进公司实现发展目标，并应随 着公司竞争状况和风险水平等情况的变化相应调整控制措施;同时，必须统筹考虑投入和产出，以适当的成本实 现有效控制。(2 )主要风险。①市场竞争方面。自上市以来，受国家间贸易摩擦的持续影响，甲公司自海外进口原材料的成本显著上升。相比 而言，国内竞争对手主要依赖国内供应商，成本相对低廉，通过低价竞争迅速挤压甲公司的市场份额。②商业模式方面。自2020年初发生新冠肺炎疫情以来，餐饮行业传统到店消费的线下零售模式遭遇较大冲击。经 调研，咖啡和茶饮消费者更加偏好在线下单、快速提货的线上消费方式。公司各门店的零售量急剧下滑，市场需 求萎缩。③财务状况方面。为完成每年新开门店数量不少于500家的发展目标，预期门店租金等固定支出将大幅增加，公司 现金流压力加大。(3 )控制措施。为顺利完成董事会设定的年度发展目标，公司管理层针对主要风险拟采取下列控制措施:①调整合格供应商清单。以价格作为评价标准选择进口原材料供应商，大幅降低公司原材料采购成本;②不再使用成本较高的环保牛皮纸包装袋、可降解纸杯和吸管等包装物或易耗品，替换为成本较低但不可降解的 塑料制品或一次性用品，进一步压缩成本;③加强市场调查，合理确定定价机制，根据市场变化及时调整销售策略，不断提高市场占有率;④加大促销力度，开展客户充值返券活动(单个客户充值200元即可获得价值50元的免费咖啡或茶饮券一张)，要 求将客户当期充值总额确认为同期销售收入。假定不考虑其他因素。(2)、根据资料(2 )，识别并指出至少3项对甲公司产生不利影响的风险事件。

1、资料：甲单位为一省级事业单位，根据省级财政部门的要求，其参照执行中央级事业单位国有资产管理、部门预算管理 等规定。2025年1月，甲单位审计处组织人员召开2024年度资产管理、会计核算等相关工作会议，会议上讨论了 如下事项：（1）2024年4月末，省财政厅批复了甲单位2024年度支出预算49 000万元，其中，基本支出预算33 000万元、项 目支出预算16 000万元。3月初，甲单位将内部各单位预算进行批复分解；为保留适当的预算灵活性，避免预算频 繁调整，对于基本支出预算中部分暂未确定具体工作内容的业务，财务处王某建议仅批复预算总额度，待业务的 具体工作内容确定后再细化分解。（2）为了实现国有资产的合理配置，2024年11月，甲单位将一栋闲置的办公楼与乙单位的一台小轿车进行置换， 取得置换差价收入50万元。财务处李某建议将差价收入作为其他收入处理。（3）2024年12月，甲单位在履行报批手续后对外转让一项股权投资，该投资系以现金对外投资形成的。该投资的 账面成本为350万元，转让此项股权投资获取的转让款390万元已存入银行，转让投资过程中发生的税金、评估费 等相关费用合计7万元。财务处黄某建议将转让款扣除相关税费后的净额383万元纳入单位预算，统一核算，统一 管理。（4）甲单位积极响应财政部号召，已全面建立并有效实施了单位内部控制，甲单位部分业务内部控制措施如下：①货币资金控制措施：财务专用章由专人保管，分管财务的处长个人印章由其授权的综合科科长李某保管；对重 要的货币资金支付业务实行集体决策；银行存款余额调节表由出纳员张某负责定期编制。②实物资产控制措施：设备采购由采购部门确定需要量并提出设备购置申请书；采购的设备到货后，由设备管理 部门组织验收；设备验收合格后，由采购部门开具付款通知书，交财务部门办理付款手续。假定不考虑其他因素。 要求：请根据中央级行政事业单位国有资产管理、内部控制等相关规定，回答下列问题：(1)、逐项判断甲单位对事项（1 ）至（3 ）的建议是否正确，并简要说明理由。

1、资料：甲单位为一家中央级事业单位，已执行国库集中收付制度。2025年初，甲单位内部审计部门对甲单位2024年度的 预算执行、资产管理、政府采购等进行了全面检查，发现了如下事项：（1）由于目前竞争加剧，甲单位在财政部控制数下达后决定临时加大科研技术投入力度，增加项目支出预算，新 增相关科研技术项目。据此，甲单位经领导班子集体研究决定，在一级项目的支出控制数规模内，通过替换二级 项目，调整相关预算，将相关紧急项目列入预算，并责成相关人员加紧实施，服务国家需要，满足时代要求。（2）2024年7月，甲单位拟进行一项目的扩建，实施周期为1年，项目投资预算1 200万元，采取邀请招标方式进 行政府采购。为此，专门成立了评标委员会，该评标委员会共5人，其中采购代表2人，评审专家3人。7月20日， 甲单位与符合条件的A供应商签订合同，并约定将在收到A供应商开出的发票后30日内将资金支付到约定的账户。 8月10日，甲单位此项目中一位重要人员离职，而甲单位已于十日前收到发票，甲单位以此为由，通知供应商将在 9月10日前将资金支付到约定的账户。（3）甲单位为了事业发展，需要采购一批货物，采购预算500万元。该批货物通过前期设计咨询，确定了详细规 格和具体要求，无须与供应商协商谈判，决定采用招标方式采购。为此，甲单位组成了由采购人代表1名和评审专 家4人的评标委员会，评标组长由采购人代表担任；并为了做到公正、公平，要求评标委员会成员全程参加开标活 动。（4）甲单位计划申请财政专项资金，购置一台环保科研仪器，购置费预算1 000万元（超出资产配置的规定限 额）。对此，甲单位将该项支出列入下年度项目预算草案，并在向上级主管部门报送预算草案及项目申报文本时 一并递交资产购置申请。（5）甲单位经规定程序批准后，将一栋账面原值700万元的临街房屋进行装修改造后，出租给A公司。租期三年， 每年租金经双方友好协商确定为100万元。对此，甲单位将收到的租金纳入部门预算，统一核算，统一管理。（6）甲单位项目经费预算绩效管理办法规定，所有项目经费均纳入预算绩效管理，内部各单位申请项目经费时必 须申报绩效目标。2024年10月，甲单位申请对办公楼进行装修改造，预计需要项目经费100万元。甲单位将项目 绩效目标设定为“该工程完成后将更好地满足行政及业务管理部门的办公需要，能够为管理层、业务人员及服务 对象提供良好的工作与交流环境”，同时采用成本指标、产出指标、效益指标和满意度指标等绩效指标对绩效目 标进行细化和量化描述。（7）甲单位出纳员王某是国内知名高校会计专业毕业的，为了让其充分发挥能力，经过领导同意，允许王某兼任 会计档案保管和收入、支出、债权、债务等账目的登记工作，从而减轻单位财务的工作压力。（8）甲单位成为预算管理一体化试点单位后，注重对财政预算管理的业务流程、业务要素等内容进行梳理、分 析、整合和优化。为此，在资金支付管理上做了如下处理：①单位通过预算单位零余额账户支付资金，项目结束或收回结余资金导致的资金退回，单位通过零余额账户汇总 相关资金，按规定填写一般缴款书或银行汇款单后，统一上缴国库。②通过公务卡还款的，公务卡发卡银行应当通过中央一体化系统向财政部按时提供公务卡消费明细信息。单位比 对持卡人报销还款信息和公务卡消费信息后，按照有关规定办理公务卡还款。③资金支付完成后，因技术性差错等原因误用预算指标或支出经济分类的，单位直接通过人工审核后，更正相关 信息。假定不考虑其他因素。 要求：请根据国家部门预算管理、政府采购、行政事业单位国有资产管理等相关规定，回答下列问题：(2)、根据事项（8 ），逐项判断①至③是否存在不当之处；如存在不当之处，请分别说明理由。

1、资料：甲单位为一家中央级事业单位，已执行国库集中收付制度。2025年初，甲单位内部审计部门对甲单位2024年度的 预算执行、资产管理、政府采购等进行了全面检查，发现了如下事项：（1）由于目前竞争加剧，甲单位在财政部控制数下达后决定临时加大科研技术投入力度，增加项目支出预算，新 增相关科研技术项目。据此，甲单位经领导班子集体研究决定，在一级项目的支出控制数规模内，通过替换二级 项目，调整相关预算，将相关紧急项目列入预算，并责成相关人员加紧实施，服务国家需要，满足时代要求。（2）2024年7月，甲单位拟进行一项目的扩建，实施周期为1年，项目投资预算1 200万元，采取邀请招标方式进 行政府采购。为此，专门成立了评标委员会，该评标委员会共5人，其中采购代表2人，评审专家3人。7月20日， 甲单位与符合条件的A供应商签订合同，并约定将在收到A供应商开出的发票后30日内将资金支付到约定的账户。 8月10日，甲单位此项目中一位重要人员离职，而甲单位已于十日前收到发票，甲单位以此为由，通知供应商将在 9月10日前将资金支付到约定的账户。（3）甲单位为了事业发展，需要采购一批货物，采购预算500万元。该批货物通过前期设计咨询，确定了详细规 格和具体要求，无须与供应商协商谈判，决定采用招标方式采购。为此，甲单位组成了由采购人代表1名和评审专 家4人的评标委员会，评标组长由采购人代表担任；并为了做到公正、公平，要求评标委员会成员全程参加开标活 动。（4）甲单位计划申请财政专项资金，购置一台环保科研仪器，购置费预算1 000万元（超出资产配置的规定限 额）。对此，甲单位将该项支出列入下年度项目预算草案，并在向上级主管部门报送预算草案及项目申报文本时 一并递交资产购置申请。（5）甲单位经规定程序批准后，将一栋账面原值700万元的临街房屋进行装修改造后，出租给A公司。租期三年， 每年租金经双方友好协商确定为100万元。对此，甲单位将收到的租金纳入部门预算，统一核算，统一管理。（6）甲单位项目经费预算绩效管理办法规定，所有项目经费均纳入预算绩效管理，内部各单位申请项目经费时必 须申报绩效目标。2024年10月，甲单位申请对办公楼进行装修改造，预计需要项目经费100万元。甲单位将项目 绩效目标设定为“该工程完成后将更好地满足行政及业务管理部门的办公需要，能够为管理层、业务人员及服务 对象提供良好的工作与交流环境”，同时采用成本指标、产出指标、效益指标和满意度指标等绩效指标对绩效目 标进行细化和量化描述。（7）甲单位出纳员王某是国内知名高校会计专业毕业的，为了让其充分发挥能力，经过领导同意，允许王某兼任 会计档案保管和收入、支出、债权、债务等账目的登记工作，从而减轻单位财务的工作压力。（8）甲单位成为预算管理一体化试点单位后，注重对财政预算管理的业务流程、业务要素等内容进行梳理、分 析、整合和优化。为此，在资金支付管理上做了如下处理：①单位通过预算单位零余额账户支付资金，项目结束或收回结余资金导致的资金退回，单位通过零余额账户汇总 相关资金，按规定填写一般缴款书或银行汇款单后，统一上缴国库。②通过公务卡还款的，公务卡发卡银行应当通过中央一体化系统向财政部按时提供公务卡消费明细信息。单位比 对持卡人报销还款信息和公务卡消费信息后，按照有关规定办理公务卡还款。③资金支付完成后，因技术性差错等原因误用预算指标或支出经济分类的，单位直接通过人工审核后，更正相关 信息。假定不考虑其他因素。 要求：请根据国家部门预算管理、政府采购、行政事业单位国有资产管理等相关规定，回答下列问题：(1)、逐项判断事项（1 ）至（7）是否存在不当之处；如存在不当之处，请分别说明理由。

1、资料：甲单位是一家中央级事业单位（环境监测单位），已实行国库集中收付制度。2025年初，甲单位内部审计部门对 甲单位2024年度部门预算、政府采购、资产管理、内部控制等进行了全面检查，以下为2024年甲单位发生的部门有关事项：（1）2024年3月，甲单位结合工作实际，在部门预算编制的规程中，通过“二下二上”程序确定的预算收入为8 200万元。3月5日在财政部批复本单位部门预算后，于3月24日将本部门预算批复下达至下属单位。同时，要求下属单位在本单位年度预算总额控制范围内，按规定做好内部预算指标分解及批复，严格控制预算追加和调整，并 于30日内向社会公开预算。（2）2024年12月，甲单位财务处编制的2024年的预算草案中，将在职人员工资费用预算220万元（含离退休人员 的离休金20万元），按支出功能分类科目列入了“社会保障和就业支出”；按支出经济分类科目，列入了“工资 福利支出”。（3 ）甲单位坚持执行政府采购制度，提高财政性资金和国有资产的使用效益。为此，在政府采购方面采取了如下 做法：①因采购一台技术复杂的环境监测设备，事先无法确定具体要求，甲单位采用了竞争性磋商方式进行采购。甲单 位于4月1日发出竞争性磋商文件，规定响应文件提交的截止日期为4月8日。甲单位按规定成立了磋商小组积极推 进相关工作，经磋商确定最终采购需求和提交最后报价的供应商后，由磋商小组采用综合评分法对提交最后报价 的供应商的响应文件和最后报价进行了综合评分，并按照评审得分由低到高顺序推荐了2名成交候选供应商。②2024年11月，甲单位通过公开招标方式采购2025年度物业服务，招标及竞标文件明确物业服务按月提供、按月 验收，物业费用根据验收结果按月支付。甲单位采购部门与中标公司签订物业服务政府采购合同时，修改了招标 文件中已确定的付款条件、付款期限、付款比例等事项。（4）2024年10月，甲单位按规定程序报经批准后，转让一项股权投资。该股权投资为甲单位以固定资产对A公司 投资形成，按照当时评估价值形成股权投资成本900万元。甲单位转让股权对价1 200万元已存入银行。在转让中 发生税金、评估费等相关费用合计80万元。据此，甲单位进行了如下处理：①确认投资收益220万元，纳入单位预算，统一核算、统一管理。②将收到的货币资金1 200万元扣除支付的税费80万元和投资收益220万元后，剩余900万元全部上缴中央国库。（5）2024年5月，甲单位十分重视绩效管理工作，强调绩效目标是部门预算安排的重要依据，据此，甲单位采取 了如下做法：①按照“谁批复预算，谁批复目标”的原则，财政部和中央部门在批复甲单位年初部门预算时， 一并批复了绩效 目标。绩效目标确定之后，甲单位预算执行中因疫情防控原因确实无法实现的，按照绩效目标管理要求和预算调 整流程进行了报批。②在设定了绩效目标后，甲单位对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，监控内容包括预算执行中 违纪违规情况、“三公”经费使用情况、为民办事的满意度情况等热点问题，发现问题及时纠正，确保绩效目标 按期保质实现。（6）甲单位十分重视内部控制建设，要求各部门要通过流程优化、责任分解，提高工作效率，防范操作风险。为 此，甲单位在内部控制中采取了如下措施：①面对事业发展中产生的大额资金需求，甲单位通过充分论证，并由单位领导班子集体研究决定后，按国家有关 规定履行报批手续，举借了银行借款4 000万元。②甲单位要求对货币资金日清月结，每月月末由出纳盘点库存现金、详细核对银行存款余额、编制银行存款余额 调节表，务必做到账实相符、账账相符。假定不考虑其他因素。 要求：根据国家部门预算管理、政府采购、国有资产管理、内部控制等有关规定，回答下列问题：(2)、根据事项（3 ）至（6），逐项判断事项中①、②的做法是否正确，如不正确，请说明理由。

1、资料：甲单位是一家中央级事业单位（环境监测单位），已实行国库集中收付制度。2025年初，甲单位内部审计部门对 甲单位2024年度部门预算、政府采购、资产管理、内部控制等进行了全面检查，以下为2024年甲单位发生的部门有关事项：（1）2024年3月，甲单位结合工作实际，在部门预算编制的规程中，通过“二下二上”程序确定的预算收入为8 200万元。3月5日在财政部批复本单位部门预算后，于3月24日将本部门预算批复下达至下属单位。同时，要求下属单位在本单位年度预算总额控制范围内，按规定做好内部预算指标分解及批复，严格控制预算追加和调整，并 于30日内向社会公开预算。（2）2024年12月，甲单位财务处编制的2024年的预算草案中，将在职人员工资费用预算220万元（含离退休人员 的离休金20万元），按支出功能分类科目列入了“社会保障和就业支出”；按支出经济分类科目，列入了“工资 福利支出”。（3 ）甲单位坚持执行政府采购制度，提高财政性资金和国有资产的使用效益。为此，在政府采购方面采取了如下 做法：①因采购一台技术复杂的环境监测设备，事先无法确定具体要求，甲单位采用了竞争性磋商方式进行采购。甲单 位于4月1日发出竞争性磋商文件，规定响应文件提交的截止日期为4月8日。甲单位按规定成立了磋商小组积极推 进相关工作，经磋商确定最终采购需求和提交最后报价的供应商后，由磋商小组采用综合评分法对提交最后报价 的供应商的响应文件和最后报价进行了综合评分，并按照评审得分由低到高顺序推荐了2名成交候选供应商。②2024年11月，甲单位通过公开招标方式采购2025年度物业服务，招标及竞标文件明确物业服务按月提供、按月 验收，物业费用根据验收结果按月支付。甲单位采购部门与中标公司签订物业服务政府采购合同时，修改了招标 文件中已确定的付款条件、付款期限、付款比例等事项。（4）2024年10月，甲单位按规定程序报经批准后，转让一项股权投资。该股权投资为甲单位以固定资产对A公司 投资形成，按照当时评估价值形成股权投资成本900万元。甲单位转让股权对价1 200万元已存入银行。在转让中 发生税金、评估费等相关费用合计80万元。据此，甲单位进行了如下处理：①确认投资收益220万元，纳入单位预算，统一核算、统一管理。②将收到的货币资金1 200万元扣除支付的税费80万元和投资收益220万元后，剩余900万元全部上缴中央国库。（5）2024年5月，甲单位十分重视绩效管理工作，强调绩效目标是部门预算安排的重要依据，据此，甲单位采取 了如下做法：①按照“谁批复预算，谁批复目标”的原则，财政部和中央部门在批复甲单位年初部门预算时， 一并批复了绩效 目标。绩效目标确定之后，甲单位预算执行中因疫情防控原因确实无法实现的，按照绩效目标管理要求和预算调 整流程进行了报批。②在设定了绩效目标后，甲单位对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，监控内容包括预算执行中 违纪违规情况、“三公”经费使用情况、为民办事的满意度情况等热点问题，发现问题及时纠正，确保绩效目标 按期保质实现。（6）甲单位十分重视内部控制建设，要求各部门要通过流程优化、责任分解，提高工作效率，防范操作风险。为 此，甲单位在内部控制中采取了如下措施：①面对事业发展中产生的大额资金需求，甲单位通过充分论证，并由单位领导班子集体研究决定后，按国家有关 规定履行报批手续，举借了银行借款4 000万元。②甲单位要求对货币资金日清月结，每月月末由出纳盘点库存现金、详细核对银行存款余额、编制银行存款余额 调节表，务必做到账实相符、账账相符。假定不考虑其他因素。 要求：根据国家部门预算管理、政府采购、国有资产管理、内部控制等有关规定，回答下列问题：(1)、根据事项（1 ）和（2 ），逐项判断事项中甲单位的做法是否正确，如不正确，请说明理由。

1、资料：甲单位是一家中央级气象事业单位，已经执行国库集中支付制度及新的会计制度。2024年12月，甲单位内部审计 部门对其2024年度的预算编制、预算执行、资产管理、政府采购、内部控制等进行了全面检查，提出了以下需要 进一步研究的事项：（1）2024年1月初，甲单位预计其一级项目A的支出控制数50万元不足以满足需求，报经主管部门批准后，甲单 位从一级项目B的预算中挪出10万元用于一级项目A。（2）2月初，甲单位为了提高天气预报的准确度，决定采购一台高性能大型气象预报设备，经财政部批复的预算 为800万元。在实际采购过程中，发现该类设备已列入《政府采购自主创新产品目录》，但设备价格超过了采购预算。甲单位认为，政府提倡优先购买自主创新产品，所以超过原采购预算也是可以的。因此，甲单位按照规定程 序向财政部申请调整了预算，追加预算60万元。（3）3月，甲单位经管理层会议决定，出租一栋闲置的办公楼（账面原值为1 800万元），每年收取租金300万 元。（4）5月，C装修项目完成，产生项目结余资金30万元。6月，甲单位将这些结余资金用于单位基建工程款的支 付。（5）9月，甲单位按规定采用公开招标方式采购一套预算金额为1 100万元的大型气象观测设备，并成立了由1名 本单位采购代表、4名资格符合要求的评审专家共5人组成的评标委员会。（6）甲单位针对设备购置事项，进一步梳理了本单位内部控制流程。甲单位认为，本单位内部控制目标应包括合 理保证单位经济活动合法合规、合理保证单位资产安全和使用有效、合理保证单位财务信息真实完整、有效防范 舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果。单位负责人应当对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。为此，在大额设备购置中，应该由单位负责人亲自审批，进行设备采购，以防范舞弊和预防腐败。 假定不考虑其他因素。(2)、根据行政事业单位内部控制规范，判断事项（6）是否存在不当之处；如存在不当之处，请说 明理由。

1、资料：甲单位是一家中央级气象事业单位，已经执行国库集中支付制度及新的会计制度。2024年12月，甲单位内部审计 部门对其2024年度的预算编制、预算执行、资产管理、政府采购、内部控制等进行了全面检查，提出了以下需要 进一步研究的事项：（1）2024年1月初，甲单位预计其一级项目A的支出控制数50万元不足以满足需求，报经主管部门批准后，甲单 位从一级项目B的预算中挪出10万元用于一级项目A。（2）2月初，甲单位为了提高天气预报的准确度，决定采购一台高性能大型气象预报设备，经财政部批复的预算 为800万元。在实际采购过程中，发现该类设备已列入《政府采购自主创新产品目录》，但设备价格超过了采购预算。甲单位认为，政府提倡优先购买自主创新产品，所以超过原采购预算也是可以的。因此，甲单位按照规定程 序向财政部申请调整了预算，追加预算60万元。（3）3月，甲单位经管理层会议决定，出租一栋闲置的办公楼（账面原值为1 800万元），每年收取租金300万 元。（4）5月，C装修项目完成，产生项目结余资金30万元。6月，甲单位将这些结余资金用于单位基建工程款的支 付。（5）9月，甲单位按规定采用公开招标方式采购一套预算金额为1 100万元的大型气象观测设备，并成立了由1名 本单位采购代表、4名资格符合要求的评审专家共5人组成的评标委员会。（6）甲单位针对设备购置事项，进一步梳理了本单位内部控制流程。甲单位认为，本单位内部控制目标应包括合 理保证单位经济活动合法合规、合理保证单位资产安全和使用有效、合理保证单位财务信息真实完整、有效防范 舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果。单位负责人应当对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。为此，在大额设备购置中，应该由单位负责人亲自审批，进行设备采购，以防范舞弊和预防腐败。 假定不考虑其他因素。(1)、请根据国家部门预算管理、国有资产管理、政府采购等相关规定，逐项判断事项（1 ）至（5 ） 的处理是否正确；如不正确，请分别说明理由。

1、资料：甲单位为一家新设立的省级事业单位。为加强单位内部控制，2025年1月，甲单位召开内部控制建设与评价专题工 作会议，就单位内部控制体系建设与评价相关问题进行研究。部分会议内容如下：（1 ）工作目标。内部控制目标是单位建立和实施内部控制所要达到的目的。单位内部控制目标应该与单位总体目标相一致，具体 包括五个方面：合理保证单位经济活动合法合规、确保单位资产安全和完整、合理保证单位财务信息真实完整、 有效防范舞弊和预防腐败以及提高公共服务的效率和效果。（2 ）内容与范围。行政事业单位业务层面内部控制为单位层面的内部控制提供环境基础，业务层面内部控制主要包括预算业务控 制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制和合同控制。（3 ）组织领导。为加强内部控制建设工作的组织领导，进一步明确以下内容：单位成立内部控制体系建设领导小组，组长由分管 财务工作的行政副职担任，并由其全面负责单位内部控制体系的建设与有效实施工作；财务处是内部控制体系建 设组织实施工作的牵头部门，负责组织协调单位内部控制体系建设日常工作；行政综合办公室、人事处、内部审 计处、纪委监察处、政府采购办公室、资产管理处、规划建设处、信息中心等部门为领导小组成员单位，按其职 能分工负责相应的内部控制体系建设工作。（4）评价与监督。内部控制的评价与监督是确保单位内部控制建设不断完善并有效实施的重要环节，内部控制评价与监督包括自我 评价和内部监督两个层面。会议决定，单位内部控制的自我评价和内部监督均由内部审计处负责。假设不考虑其他因素。(1)、根据内部控制的相关规定，逐项判断会议内容（1）～（4）是否存在不当之处；对存在不当之 处的，请指出不当之处并说明理由。

1、资料：甲单位为一家中央级事业单位，2024年10月25日，甲单位总会计师组织召开由财务处、采购中心、资产管理处等 部门负责人参加的工作会议，与会人员就近期工作进行了交流。有关资料如下：（1 ）关于预算管理。①甲单位按2024年度工作计划在日常公用经费预算中安排了内部控制知识专题培训经费20万元。5月，甲单位委托 国内A高校组织实施了本系统相关专题培训，实际发生培训费支出23万元。财务处建议将发生的培训费超预算部分3万元在数字信息平台建设专项经费的培训费预算项目下列支。②甲单位2024年1～3月非财政补助收入累计超收300万元。考虑到下半年能源价格调整及用量上涨带来的预算支 出压力，财务处建议从超收的非财政补助收入300万元中，安排200万元用于本年度预计增加的公用经费。（2 ）关于政府采购。①3月，采用公开招标采购一套仪器设备，已同中标的A公司签订了总价300万元的政府采购合同。由于该套设备需要与其配套的设备组装后才能正常投入使用，为此本年度预算安排了配套设备购置资金40万元。 为了满足服务配套的要求，采购中心建议同A公司再次签订配套设备的采购合同。②3月，采用公开招标方式购买一批专用检测设备（未纳入集中采购目录范围，但达到政府采购限额标准），招标 后有3家供应商投标，但合格的只有2家，采购中心建议为了加快预算执行，可以只对这2家供应商进行评标，从中 选取最合适的供应商。（3 ）关于资产管理。①6月，甲单位收到4～6月办公楼闲置楼层出租租金款120万元，资产管理处建议将收到的租金款全部上缴中央国 库。②6月，在资产清查过程中，查出账外设备一台，资产管理处建议按照该设备的重置成本暂时入账，待财政部门批 复、备案后，进行账务调整和处理。（4）关于内部控制。①2月，甲单位为了推进本单位内部控制建设与评价工作，成立了内部审计部门并明确内部审计部门具体负责单位 内部控制制度评价与监督工作。为提高单位内部各部门沟通效率，甲单位决定由分管财务工作的行政副职同时分 管单位的内部审计工作。②3月，甲单位根据单位内部控制评价工作反馈，进一步规范了政府采购预算资金支出审批流程和授权审批额度， 其中采购合同金额在5万元（含5万元）以下的，由单位资产管理处处长审批；采购合同金额5万元以上、20万元 （含20万元）以下的，由分管采购业务的行政副职审批；采购合同金额超过20万元的，由行政一把手审批。假定不考虑其他因素。 要求：根据国家部门预算管理、政府采购、国有资产管理、内部控制等有关规定回答下列问题：(4)、根据资料（4），分别判断①和②中是否存在不当之处；如存在不当之处，请分别指出不当之 处并说明理由。

1、资料：甲单位为一家中央级事业单位，2024年10月25日，甲单位总会计师组织召开由财务处、采购中心、资产管理处等 部门负责人参加的工作会议，与会人员就近期工作进行了交流。有关资料如下：（1 ）关于预算管理。①甲单位按2024年度工作计划在日常公用经费预算中安排了内部控制知识专题培训经费20万元。5月，甲单位委托 国内A高校组织实施了本系统相关专题培训，实际发生培训费支出23万元。财务处建议将发生的培训费超预算部分3万元在数字信息平台建设专项经费的培训费预算项目下列支。②甲单位2024年1～3月非财政补助收入累计超收300万元。考虑到下半年能源价格调整及用量上涨带来的预算支 出压力，财务处建议从超收的非财政补助收入300万元中，安排200万元用于本年度预计增加的公用经费。（2 ）关于政府采购。①3月，采用公开招标采购一套仪器设备，已同中标的A公司签订了总价300万元的政府采购合同。由于该套设备需要与其配套的设备组装后才能正常投入使用，为此本年度预算安排了配套设备购置资金40万元。 为了满足服务配套的要求，采购中心建议同A公司再次签订配套设备的采购合同。②3月，采用公开招标方式购买一批专用检测设备（未纳入集中采购目录范围，但达到政府采购限额标准），招标 后有3家供应商投标，但合格的只有2家，采购中心建议为了加快预算执行，可以只对这2家供应商进行评标，从中 选取最合适的供应商。（3 ）关于资产管理。①6月，甲单位收到4～6月办公楼闲置楼层出租租金款120万元，资产管理处建议将收到的租金款全部上缴中央国 库。②6月，在资产清查过程中，查出账外设备一台，资产管理处建议按照该设备的重置成本暂时入账，待财政部门批 复、备案后，进行账务调整和处理。（4）关于内部控制。①2月，甲单位为了推进本单位内部控制建设与评价工作，成立了内部审计部门并明确内部审计部门具体负责单位 内部控制制度评价与监督工作。为提高单位内部各部门沟通效率，甲单位决定由分管财务工作的行政副职同时分 管单位的内部审计工作。②3月，甲单位根据单位内部控制评价工作反馈，进一步规范了政府采购预算资金支出审批流程和授权审批额度， 其中采购合同金额在5万元（含5万元）以下的，由单位资产管理处处长审批；采购合同金额5万元以上、20万元 （含20万元）以下的，由分管采购业务的行政副职审批；采购合同金额超过20万元的，由行政一把手审批。假定不考虑其他因素。 要求：根据国家部门预算管理、政府采购、国有资产管理、内部控制等有关规定回答下列问题：(3)、根据资料（3 ），分别判断①和②中资产管理处的建议是否正确；如不正确，请分别说明理 由。