20.根据《中共中国南方电网公司党组关于进一步加强和深化内部审计工作的意见》(南方电网党〔2021〕3号)的相关规定,公司各级党组(委)对审计工作的领导不包括()。

1.招标文件约定的结算方式是按A计费文件的要求结算,而后依据此招标文件签订的合同中,约定的结算方式是按B金额固定总价包干结算。问题:1.该做法是否符合招标活动的要求?原因是什么?2.所有参加招标活动的评标专家和工作人员严禁的行为有哪些?(请列举不少于3种行为)

11.审计师负责审计甲公司2022年度财务报表,与工作底稿相关的部分事项如下:(1)审计组对应收账款实施函证,发现10万元差异额,经询问相关人员,为在途存款所致,由于暂未查到相关证明材料,审计组在审计工作底稿中对函证实施过程进行了记录,未记录结论。(2)甲公司应收账款函证核对表对应35份询证函回函,审计组主审要求审计工作的执行人员和复核人员仅在应收账款核对表上签署姓名和日期。(3)主审起草审计报告(初稿)后,应当结合报告内容,对审计工作底稿进行审核。(4)业务团队复核期间,对审计方案、审计工作底稿及相关审计证据、审计报告初稿等进行审查核对,并提出复核意见。(5)审计组主审在归档期间收到一份应收账款询证函回函,确认金额无误后将其归入审计工作底稿,并删除替代记录的原审计工作底稿。请说明以上审计人员(1)-(5)做法是否正确,如不正确,请说明原因。

10.小明是网内某三级单位审计人员,2023年1月被抽调参加系统内A单位原单位负责人离任审计项目,按照审计方案中的分工,小明在该项中负责审查以下事项:1.审查过“紧日子”、“有效资产清理”等工作开展情况,重点关注A单位对公司相关要求的落实与承接情况。审查民企清欠工作推进情况,重点关注A单位是否按公司要求完成民企清欠相关工作;2.审查新型电力系统构建情况,重点关注新能源在电源结构中是否占据主导地位,安全、可靠、绿色、高效、智能的现代化电网建设情况。3.审查A单位“三重一大”决策事项管理情况,需关注:①是否完整承接公司制度要求,审查党委会是否将“三重一大”事项授权其他机构决策,是否明确相关机构的职责权限。②是否按“三重一大”制度要求履行了各项决策程序,关注预算、决算审批事项是否按规定经过党委会决策。③是否严格落实“三重一大”决策,对于决策的重要经济事项,审查会后是否严格按照决策落实到位,是否存在未履行变更程序决议内容的情况,评价决策执行情况。4.审查A单位审计期间业务招待费的使用情况,重点关注接待程序的规范性、费用报销的规范性以及费用列支的准确性。关注相关接待事项是否真实,费用是否符合标准,是否存在违反中央八项规定的情况。5.审查A单位资金安全管理情况,关注资金管理内部牵制机制是否健全有效,票据和印章管理是否符合内部控制管理要求。6.审查A单位档案管理情况,关注归档资料是否完整、质量是否符合要求。7.审查A单位2020年任中经济责任审计发现问题的整改情况。8.审查A单位治理体系运转效能,关注党委、经理层、议事机构等主体协同配合机制是否科学规范,权责划分是否清晰,是否存在决策缺位、越位、错位进而影响决策效率和质量的情况。9.审查A单位境外资产管理情况。10.审查A单位危化品管理情况,关注蓄电池、变压器油、六氟化硫等危化品的储存与处置环节是否有效控制危化品危害与风险。根据以上材料,可以体现出国有企业主要领导人员经济责任审计的内容有哪些?

9.2023年3月,公司审计部门派出审计组对A供电单位原党委书记X某某任职期间经济责任履行情况进行审计,X某某于2021年X月至2022年X月担任A供电企业党委书记、副总经理。1.审计部门以单位文件形式印发,主送A供电企业抄送单位人资部门、纪检监察机构等有关单位。2.本次审计采用联合审计的方式,聘请了社会中介机构,考虑到人力资源紧张,计划由中介机构人员担任审计组小组长。3.审计组安排了适当的人员和时间,调查了解被审计单位的基本情况和审计对象履行经济责任的有关情况,并编制了审计方案,由审计组主审审核后实施。4.在实施现场审计前,审计组组织了为期1天的审前培训,由于中介机构位于省外,中介结构成员未参加此次审前培训。5.审计进点会后,审计组张贴了审计公告,审计公告包括:审计项目名称、审计纪律要求、投诉举报电话等,并在醒目处且尽量避开监控设备的地方设置了群众意见信箱。6.针对某一审计事项,现场审计人员李某拟采用访谈程序了解相关情况,遂李某邀请了被审计单位负责该事项的人员进行访谈,访谈结束后形成了书面的访记录,双方在访谈记录上签字确认。7.审计组黄某拟对A单位的银行存款执行跟函程序,在银行处理询证函的过程中,黄某在银行的会客室内进行等候,由被审计单位人员将回函转交给黄某,回函金额与被审计单位账目金额相符,黄某认可了该回函。8.审计组在审计过程中发现营销领域某一事项存在较大风险,若不及时纠正,损失或风险将进一步扩大,审计向被审计单位出具管理建议书,并要求立行立改。9.经审计组主审签字后,审计组发出审计取证表,要求被审计单位收到取证表后立即组织核实有关问题,并于5日内进行回复。根据公司审计相关要求,判断上述事项是否存在不当之处,如不恰当,请简述理由。

8.某审计组对A供电局开展专项审计,审查了以往年度相关业务的审计报告及整改报告,发现营销业务办理“一人单”问题的整改措施为组织学习培训及追责问责,此次专项审计营销业务办理“一人单”现象仍普遍存在。请问A供电局针对营销业务办理“一人单”问题整改措施存在什么问题?根据《中国南方电网有限责任公司审计发现问题整改工作管理办法》(Q/CSG2211004-2023),审计整改主要包括什么方面?

7.某审计组在对某政府投资建设项目审计过程中,发现该工程所需变压器大部份是由私营企业A公司提供,为此,审计组前往A公司调查了解变压器采购资金支付的真实性、合法性,但A公司总经理李总认为该公司为私营企业,不属于审计机关监督对象,拒绝提供有关资料。根据《中华人民共和国审计法实施条例》的相关规定,李总的做法是否正确,说明理由。

6.2023年年初,A公司审计部对其内部审计管理开展总结分析,发现公司面临管理模式不够精细、管理基础相对薄弱、生产要素不够集约、资源配置不够优化等突出问题,如A公司下属各单位每年均自行审议决定审计项目并上报备案。问题:1.A公司下属单位每年自行审议决定审计项目的管理模式存在什么缺点?2.南方电网公司提出的改革审计管理体制机制有哪些内容?

5.2023年6月,南方电网公司审计部派出审计组对A公司党委书记、董事长张某同志任职期间经济责任履行情况进行审计。张某同志自2019年1月至2023年5月担任A公司党委书记、董事长。有关资料和审计情况如下。资料1:2023年6月底,南方电网公司印发经济责任审计通知书,主送对象为A公司,抄送相关部门。资料2:为确保审计工作如期高质量完成,审计组按规定配备了小钱、小孙2名审计中介机构人员,安排小钱担任财务审计组小组长,小孙负责现场廉洁监督、涉密资料保管工作。资料3:A公司资产总额150亿元,共有甲企业等13家子企业,张某自2020年3月兼任甲企业董事长。审计组按照重要性原则,选取A公司总部及资产规模在前6位的子企业纳入审计范围,涉及资产总额120亿元,审计范围不含甲企业。资料4:延伸审计发现,A公司2016年一项12万元的设备采购事项不合规,张某当时担任A公司副总经理并分管采购业务。审计人员小丁认为,应将此问题在审计报告中反映并界定张某的责任。结合《中国南方电网有限责任公司经济责任审计管理办法》(Q/CSG2212003-2023)的相关规定,回答以下问题:1.根据资料1,请指出审计组做法的错误之处,说明理由。2.根据资料2,请指出审计组做法的错误之处,说明理由。3.根据资料3,请指出审计组做法的错误之处,说明理由。4.根据资料4,请指出审计人员小丁的看法是否正确,说明理由。

4.某审计组对B单位总经理李某开展离任审计,发现李某在任职期间,包庇基建部门主任对基本建设项目不执行招投标程序,严重违反了招投标法律相关规定和公司招投标管理相关规定,造成严重不良影响。审计对象李某是否应对以上行为承担责任?应该承担什么责任?为什么?

3.A公司将对分子公司开展专项经济责任审计,审计人员吴某将担任审计组组长。根据《中国南方电网有限责任公司经济责任审计管理办法》(Q/CSG2212003-2023),分子公司发生哪些情况应当开展专项经济责任审计?