答案:答案:购入:
借:原材料500000
应交税费一一应交增值税(进项税额)65000
贷:银行存款565000
领用:
借:生产成本350000
贷:原材料350000
销售:
借:银行存款452000
贷:主营业务收入400000
应交税费一一应交增值税(销项税额)52000
应交消费税=20X2000X0.5=10000+40X20%=10(万)
借:税金及附加100000
贷:应交税费一一应交消费税100000
答案:答案:购入:
借:原材料500000
应交税费一一应交增值税(进项税额)65000
贷:银行存款565000
领用:
借:生产成本350000
贷:原材料350000
销售:
借:银行存款452000
贷:主营业务收入400000
应交税费一一应交增值税(销项税额)52000
应交消费税=20X2000X0.5=10000+40X20%=10(万)
借:税金及附加100000
贷:应交税费一一应交消费税100000
A. 借:应交税费—应交增值税(已交税金)148000贷:银行存款148000
B. 借:应交税费—未交增值税148000贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)148000
C. 借:以前年度损益调整148000贷:银行存款148000
D. 借:应交税费——未交增值税148000贷:银行存款148000
A. 正确
B. 错误
A. 正确
B. 错误
A. 借:银行存款
贷:应交税费---应交消费税
B. 借:应交税费---应交消费税
贷:银行存款
C. 借:银行存款
贷:其他业务收入
D. 借:应交税费----待抵扣消费税
贷:银行存款
解析: 在受托加工应税消费品的情况下,受托方收取代收代缴消费税的会计分录应该是借:银行存款,贷:应交税费---应交消费税。选项A符合这个分录的要求,所以答案选A。
A. 定额800元
B. 定额800元或定率20%
C. 财产净值
D. 财产原值和合理费用
解析:答案选项D 解析:根据个人所得税相关规定,计算财产转让所得时,可以扣除财产原值和合理费用。选项D中的财产原值和合理费用是准予扣除的项目,而选项A中的定额800元是计算工资薪金所得时的扣除项,选项B中的定额800元或定率20%是计算稿酬所得时的扣除项,选项C中的财产净值没有提及个人所得税计算中的扣除规定。因此,选项D是正确的答案。
A. 2400
B. 3000
C. 3600
D. 4800
E.
F.
G.
H.
I.
J.
解析:这道题主要考察的是对于个人所得税法中相关规定的掌握和理解。题干中明确提到了纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,可以作为判断正确答案的依据。根据个人所得税法的相关规定,纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得证书的当年,可以按照3600元的标准定额扣除。因此,本题的正确答案为C。
A. 在用固定资产
B. 以融资租赁方式租入的机器设备
C. 未使用的房屋和建筑物
D. 以经营租赁方式租入的机器设备
E. 已提足折旧仍继续使用的设备
解析:的答案是ABC。根据税法规定,可以计提折旧的固定资产包括在用固定资产、以融资租赁方式租入的机器设备以及未使用的房屋和建筑物。已提足折旧仍继续使用的设备不再计提折旧,所以不在答案选项中。
A. 购进材料用于对外长期股权投资
B. 购进材料发生非正常损失
C. 购进材料用于简易计税项目
D. 用该材料生产的库存商品发生非正常损失
E. 购进材料用于职工福利
解析:对增值税一般纳税人企业,需要转出进项税额的用途包括: A. 购进材料用于对外长期股权投资:在购进材料后用于对外投资时需要转出进项税额。 B. 购进材料发生非正常损失:如果购进的材料发生非正常损失,需要转出相应的进项税额。 C. 购进材料用于简易计税项目:如果购进的材料用于简易计税项目,需要转出相应的进项税额。 D. 用该材料生产的库存商品发生非正常损失:如果用购进的材料生产的库存商品发生非正常损失,需要转出相应的进项税额。 E. 购进材料用于职工福利:购进材料用于职工福利时不需要转出进项税额。
A. 正确
B. 错误
解析:的答案是B,即错误。纳税人在纳税期内即使没有应纳税款,仍然需要办理纳税申报。纳税申报是纳税人向税务机关报告其应纳税款的情况,无论是否存在应纳税款,纳税人都需要按规定进行纳税申报。