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2.某酒厂为增值税一般纳税人,20×1年10月购进酒精,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税6.5万元,用银行存款支付。生产领用其中的70%用于生产白酒;本月销售白酒20吨,取得不含税销售额40万元,销项税额为5.2万元,款项已存入银行。要求:试编制购货、领用、销售及相关的消费税会计分录。
1、二、书本P102页1.假设某酒厂20×1年10月发生以下业务。(1)出售自产白酒3吨,不含税收入35000元;随同白酒销售的包装物单独计价,不含税收入500元。货已经发出,款项已经收到。(2)委托另一企业加工黄酒,发出材料的不含税成本为10000元,不含税加工费用为8000元,加工收回黄酒30吨全部用于直接对外销售,取得受托方开具的增值税专用发票,受托方依法代收代缴了相应的消费税。(3)进口1辆小轿车自用,关税完税价格为100000元,关税税额为34000元,所有款项均已经支付完毕。假设:该酒厂为一般纳税人,白酒的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克;黄酒的消费税税率为240元/吨;进口小轿车的消费税税率为5%。要求:计算应交消费税,并做出相应的会计处理。
1、一、【学习通】日期:3.10随堂练习例:甲公司10月18日委托丙公司销售商品200件,商品已经发出,每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件不含税100元对外销售,甲公司按不含税售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司10月25日对外实际销售100件,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为10000元,增值税税额为1300元,款项已经收到。10月28日甲公司收到丙公司开具的实际销售100件的代销清单时,向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。10月30日丙公司将销售款扣除手续费收入后支付给甲公司。假定甲公司和丙公司都是一般纳税人,该商品适用13%的增值税税率。
41.(判断题)确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,应当以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。()
40.(判断题)可抵扣暂时性差异,将导致未来期间应税所得和应交所得税的增加。()
39.(判断题)企业所得税中对应纳税所额的确认总是遵循权责发生制原则
38.(判断题)会计遵循谨慎性原则,因而可能会提取各项资产减值准备,但税法遵循真实性原则,对于会计上计提的资产减值准备,如未经核定一律不得在企业所得税前扣除。()
37.(判断题)企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入应按偶然所得征收个人所得税。
36.(判断题)在借款费用上,会计准则和企业所得税法不存在差异。
35.(判断题)在固定资产使用初期按照税法规定可以采用加速折旧方法,而会计采用直线法计提折旧产生的差异属于可抵减暂时性差异。()
