1、二、书本P102页1.假设某酒厂20×1年10月发生以下业务。(1)出售自产白酒3吨,不含税收入35000元;随同白酒销售的包装物单独计价,不含税收入500元。货已经发出,款项已经收到。(2)委托另一企业加工黄酒,发出材料的不含税成本为10000元,不含税加工费用为8000元,加工收回黄酒30吨全部用于直接对外销售,取得受托方开具的增值税专用发票,受托方依法代收代缴了相应的消费税。(3)进口1辆小轿车自用,关税完税价格为100000元,关税税额为34000元,所有款项均已经支付完毕。假设:该酒厂为一般纳税人,白酒的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克;黄酒的消费税税率为240元/吨;进口小轿车的消费税税率为5%。要求:计算应交消费税,并做出相应的会计处理。

18.(单选题)【单选题】下列税金中,不需要通过应交税费账户核算的有()。

17.(单选题)【单选题】税务机关在对增值税纳税情况进项检查时,对调整减少账面进项税额,所作的处理为()。

16.(单选题)【单选题】甲公司于20×1年初以135万元取得一项交易性金融资产,20×1年末该项交易性金融资产的公允价值为150万元。假定税法规定对于交易性金融资产,持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。出售时,一并计算应计入应纳税所得额的金额。则该项交易性金融资产在20×1年末的计税基础为()万元。

15.(单选题)【单选题】某工业企业为增值税小规模纳税人,2021年11月购进材料100000元,取得的增值税普通发票上注明的增值税额为13000元;当月销售产品300000元(不含税)。该企业本月应交增值税为()元。

14.(单选题)【单选题】某一般纳税人企业发出材料委托另一企业加工一批应税消费品,加工完毕收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费不含税金额为10000元,增值税1300元,受托方开具了增值税专用发票,同时依法代收代缴了消费税1579元。假设该消费税委托方可以抵扣,则委托方在提货时正确的会计处理是()。

13.(单选题)【单选题】税务会计从其性质上讲,它属于()。

12.(单选题)【单选题】企业对于逾期未退包装物没收的押金,扣除应缴纳的税金后的余额应作的会计处理是()。

11.(单选题)【单选题】委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售,支付代收代缴的消费税的会计分录为()

10.(单选题)【单选题】委托代销商品中,采用收取手续费方式,委托方计算应支付的代销手续费,所作的会计分录为()。

9.(单选题)【单选题】下列进项税额允许抵扣的是()。