答案:答案:甲公司:
10.18 :
借:发出商品——乙公司12000
贷:库存商品 12000
10.28:
借:应收账款——乙公司 11300
贷:主营业务收入 10000
应交税费——应交增值税(销项税额)1300
借:主营业务成本 6000
贷:发出商品——乙公司 6000
借:销售费用——代销手续费 1000
应交税费——应交增值税(进项税额)60
贷:应收账款——乙公司 1060
10.30:
借:银行存款 10240
贷:应收账款 10240
乙公司:
10.18
借:受托代销商品——甲公司 20000
贷:受托代销商品款 20000
10.25
借:银行存款 11300
贷:受托代销商品——甲公司 10000
应交税费——应交增值税(销项税额)1300
10.28
借:受托代销商品款——甲公司 10000
应交税费——应交增值税(进项税额)1300
贷:应收账款 11300
10.30
借:应收账款——甲公司 11300
贷:银行存款 10240
其他业务收入——代销手续费 1000
应交税费——应交增值税(销项税额)60
答案:答案:甲公司:
10.18 :
借:发出商品——乙公司12000
贷:库存商品 12000
10.28:
借:应收账款——乙公司 11300
贷:主营业务收入 10000
应交税费——应交增值税(销项税额)1300
借:主营业务成本 6000
贷:发出商品——乙公司 6000
借:销售费用——代销手续费 1000
应交税费——应交增值税(进项税额)60
贷:应收账款——乙公司 1060
10.30:
借:银行存款 10240
贷:应收账款 10240
乙公司:
10.18
借:受托代销商品——甲公司 20000
贷:受托代销商品款 20000
10.25
借:银行存款 11300
贷:受托代销商品——甲公司 10000
应交税费——应交增值税(销项税额)1300
10.28
借:受托代销商品款——甲公司 10000
应交税费——应交增值税(进项税额)1300
贷:应收账款 11300
10.30
借:应收账款——甲公司 11300
贷:银行存款 10240
其他业务收入——代销手续费 1000
应交税费——应交增值税(销项税额)60
A. 借:银行存款1000贷:应收账款1000
B. 借:应收账款1000贷:坏账准备100O
C. 借:信用减值损失40000贷:坏账准备40000
D. 借:信用减值损失11000贷:坏账准备11000
E. 借:坏账准备11000贷:信用减值损失11000
解析:根据题目中的信息,20×1年度需要编制的会计分录包括: A. 借:银行存款1000 贷:应收账款1000 (收回上年坏账) B. 借:应收账款1000 贷:坏账准备1000 (计提坏账准备) E. 借:坏账准备11000 贷:信用减值损失11000 (计提信用减值损失)
A. 0
B. 0.75
C. 9.75
D. 5.5
解析:题目解析 根据题目描述,该居民企业20×1年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生20万元,拨缴的工会经费3万元,实际发生职工教育经费4.50万元。根据税法规定,工资、薪金、福利费、工会经费和职工教育经费等属于企业的税前扣除项目,所以这些费用不需要计入应纳税所得额。因此,该企业20×1年应调整的应纳税所得额为0万元,选项A为正确答案。
A. 2400
B. 3000
C. 3600
D. 4800
E.
F.
G.
H.
I.
J.
解析:这道题主要考察的是对于个人所得税法中相关规定的掌握和理解。题干中明确提到了纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,可以作为判断正确答案的依据。根据个人所得税法的相关规定,纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得证书的当年,可以按照3600元的标准定额扣除。因此,本题的正确答案为C。
A. 目标不同
B. 对象不同
C. 依据不同
D. 提供的信息不同
解析:税务会计与财务会计的区别在于: A. 目标不同:税务会计的目标是满足税务法规和规定的会计要求,财务会计的目标是提供对企业财务状况和经营成果的全面、准确和及时的信息。 B. 对象不同:税务会计关注的对象是税务部门,财务会计关注的对象是各种利益相关方。 C. 依据不同:税务会计的依据是税务法规和规定,财务会计的依据是会计准则和规定。 D. 提供的信息不同:税务会计提供的信息主要是与税收有关的会计信息,财务会计提供的信息是反映企业整体财务状况和经营成果的会计信息。
A. 税务会计与财务会计的计量属性相同
B. 税务会计核算和监督的对象是全部经济业务
C. 税务会计坚持公允价值原则
D. 权责发生制和收付实现制相结合是税务会计的原则之一
解析:答案D。根据题目描述,权责发生制和收付实现制相结合是税务会计的原则之一。税务会计与财务会计在计量属性上可能存在差异,税务会计的核算和监督对象通常是与税收相关的经济业务,而税务会计不一定坚持公允价值原则。因此,选项D是正确的说法。
A. 正确
B. 错误
解析:的答案是B,即错误。在固定资产使用初期,按照税法规定可以采用加速折旧方法,而会计采用直线法计提折旧会导致税务和会计之间的折旧差异。这种折旧差异属于可抵减暂时性差异,会在未来的会计期间内逐渐消除。
A. 借:委托加工材料12879
贷:银行存款12879
B. 借:委托加工物资11579
应交税费—应交增值税(进项税额)1300
贷:银行存款12879
C. 借:委托加工物资10000
应交税费—应交增值税(进项税额)1300
应交税费—应交消费税1579
贷:银行存款12879
D. 借:生产成本12879
贷:银行存款12879
解析:题目解析:根据题目描述,委托方是一般纳税人企业,可以抵扣消费税。正确的会计处理应该是:借:委托加工物资10000元,应交税费—应交增值税(进项税额)1300元,应交税费—应交消费税1579元,贷:银行存款12879元。因此,答案选项C是正确的。
A. 应交税费
B. 税金及附加
C. 递延所得税资产
D. 递延所得税负债
解析:题目要求选择我国税务会计需要设置的账户。选项A表示应交税费,即企业需要按照法律规定缴纳的各项税费,是税务会计需要设置的账户之一。选项B表示税金及附加,指企业需要缴纳的各类税金和附加费,也是税务会计需要设置的账户之一。选项C表示递延所得税资产,指企业预计未来可以抵扣应纳税所得额的税收资产,是税务会计需要设置的账户之一。选项D表示递延所得税负债,指企业预计未来需要支付的所得税,也是税务会计需要设置的账户之一。因此,选项ABCD都是我国税务会计需要设置的账户,是正确的答案。
A. 正确
B. 错误
解析:企业所得税中对应纳税所额的确认不总是遵循权责发生制原则,因此答案为错误(B)。在企业所得税会计处理中,对应纳税所额的确认遵循收入确认原则,即税法确定了纳税所得额的计算方法,根据税法规定的收入和费用发生时间确认纳税所额,而不是完全按照权责发生制原则。
A. 生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B. 自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量
C. 委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量
D. 进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量
解析:题目解析 符合应税消费品销售数量规定的有生产销售应税消费品的数量、自产自用应税消费品的生产数量和委托加工应税消费品的纳税人收回数量,以及进口应税消费品的海关核定数量。答案ACD选项包括了这四个情况,因此是正确的选择。