1、一、【学习通】日期:3.10随堂练习例:甲公司10月18日委托丙公司销售商品200件,商品已经发出,每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件不含税100元对外销售,甲公司按不含税售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司10月25日对外实际销售100件,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为10000元,增值税税额为1300元,款项已经收到。10月28日甲公司收到丙公司开具的实际销售100件的代销清单时,向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。10月30日丙公司将销售款扣除手续费收入后支付给甲公司。假定甲公司和丙公司都是一般纳税人,该商品适用13%的增值税税率。
答案解析
10.18 ：
借：发出商品——乙公司12000
贷：库存商品 12000
10.28：
借：应收账款——乙公司 11300
贷：主营业务收入 10000
应交税费——应交增值税（销项税额）1300
借：主营业务成本 6000
贷：发出商品——乙公司 6000
借：销售费用——代销手续费 1000
应交税费——应交增值税（进项税额）60
贷：应收账款——乙公司 1060
10.30：
借：银行存款 10240
贷：应收账款 10240
乙公司：
10.18
借：受托代销商品——甲公司 20000
贷：受托代销商品款 20000
10.25
借：银行存款 11300
贷：受托代销商品——甲公司 10000
应交税费——应交增值税（销项税额）1300
10.28
借：受托代销商品款——甲公司 10000
应交税费——应交增值税（进项税额）1300
贷：应收账款 11300
10.30
借：应收账款——甲公司 11300
贷：银行存款 10240
其他业务收入——代销手续费 1000
应交税费——应交增值税（销项税额）60
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