A、 待处理财产损溢
B、 生产成本
C、 制造费用
D、 应交税费¬——应交增值税(销项税额)
E、 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
答案:BE
解析: 根据题目描述,企业在产品非正常损失时需要贷记的账户。根据选项分析: A. 待处理财产损溢:该账户用于记录非正常损失的情况,因此应贷记。 B. 生产成本:生产成本与产品的生产直接相关,所以在非正常损失时需要贷记。 C. 制造费用:制造费用与产品的制造过程有关,但非正常损失并不是正常的制造费用,所以不应贷记。 D. 应交税费——应交增值税(销项税额):该项税费与产品非正常损失无关,不应贷记。 E. 应交税费——应交增值税(进项税额转出):该项税费与产品非正常损失无关,不应贷记。 因此,选项 B、E 是在产品非正常损失时应贷记的账户,所以答案为 B、E。
A、 待处理财产损溢
B、 生产成本
C、 制造费用
D、 应交税费¬——应交增值税(销项税额)
E、 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
答案:BE
解析: 根据题目描述,企业在产品非正常损失时需要贷记的账户。根据选项分析: A. 待处理财产损溢:该账户用于记录非正常损失的情况,因此应贷记。 B. 生产成本:生产成本与产品的生产直接相关,所以在非正常损失时需要贷记。 C. 制造费用:制造费用与产品的制造过程有关,但非正常损失并不是正常的制造费用,所以不应贷记。 D. 应交税费——应交增值税(销项税额):该项税费与产品非正常损失无关,不应贷记。 E. 应交税费——应交增值税(进项税额转出):该项税费与产品非正常损失无关,不应贷记。 因此,选项 B、E 是在产品非正常损失时应贷记的账户,所以答案为 B、E。
A. 正确
B. 错误
解析:(判断题)资产的账面价值大于资产的计税基础产生可抵扣暂时性差异。 答案: B.错误 解析: 这道题主要考察了资产的账面价值与计税基础之间的关系。根据税法规定,资产的计税基础是根据税法规定的计算方法确定的,而账面价值是根据会计准则确定的。通常情况下,资产的账面价值与计税基础并不相等,会存在差异。这种差异被称为暂时性差异,可以产生可抵扣的税前亏损或可抵扣的暂时性差异。因此,选项B.错误是正确的答案。
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 全额累进税率
D. 超额累进税率
解析:题目解析 下列()不属于我国现行税制采用的税率。 解析:根据题干信息,要找出不属于我国现行税制采用的税率。在我国现行税制中,采用的税率有比例税率、定额税率和超额累进税率。比例税率是根据应纳税额按一定比例确定的税率,定额税率是根据事先确定的标准金额确定的税率,而超额累进税率是根据超过一定额度的部分逐级递增的税率。根据选项,C选
A. 将自产应税消费品用于抵债债务,按照同类应税消费品的平均售价计算消费税
B. 将自产应税消费品用于抵债债务,按照同类应税消费品的最高售价计算消费税
C. 将自产应税消费品用于抵偿债务,应按同类应税消费品的平均售价计算增值税
D. 借:应付账款1200000
贷:主营业务收入900000
应交税费——应交增值税(销项税额)144000
营业外收入156000
E. 借:税金及附加88200
贷:应交税费——应交消费税88200
解析:的答案是BC。某汽车制造厂将自产应税消费品用于抵债债务时,需要按照同类应税消费品的平均售价计算消费税,因此选项B是正确的。关于税务及账务处理,选项C也是正确的,因为自产应税消费品用于抵偿债务时,应按照同类应税消费品的平均售价计算增值税。
A. 正确
B. 错误
解析:题目解析 这道题是一个判断题,根据题目描述,资产账面价值大于其计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异,而负债账面价值小于其计税基础时,会产生应纳税暂时性差异。正确的说法是,资产账面价值小于其计税基础时产生可抵扣暂时性差异,负债账面价值大于其计税基础时产生应纳税暂时性差异。因此,选项 B.错误是正确答案。
A. 消费税
B. 印花税
C. 土地增值税
D. 增值税
A. 借:委托加工物资
贷:银行存款
B. 借:税金及附加
贷:银行存款
C. 借:应交税费-应交消费税
贷:银行存款
D. ,借:销售费用
贷:银行存款
解析: 题目要求根据委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售并支付代收代缴的消费税,确定相应的会计分录。根据会计原则,应交税费应该记录在税金及附加科目中。同时,委托加工物资被收回后会形成银行存款。因此,正确的会计分录是借:委托加工物资,贷:银行存款。选项A符合这一要求,所以答案选A。
A. 正确
B. 错误
A. 无形资产的摊销,采取直线法计算
B. 无形资产的摊销年限不得低于10年
C. 自创的商誉不得计算摊销费用扣除
D. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,可以计算摊销税前扣除
解析:题目解析 该题目要求判断关于无形资产的企业所得税处理哪些说法是正确的。根据选项分析: A. 无形资产的摊销,采取直线法计算:这是无形资产摊销的常见方法,是正确的说法。 B. 无形资产的摊销年限不得低于10年:无形资产的摊销年限是根据实际情况和法律规定确定的,没有统一的规定要求摊销年限不得低于10年,所以这是错误的说法。 C. 自创的商誉不得计算摊销费用扣除:自创的商誉不可以计提摊销费用,所以这是正确的说法。 D. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,可以计算摊销税前扣除:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产可以计算摊销税前扣除,所以这是正确的说法。 因此,选项ABC是正确的关于无形资产的企业所得税处理的说法。
A. 房产税
B. 车船税
C. 印花税
D. 资源税
解析:题目解析 题目要求找出不需要通过应交税费账户核算的税金。应交税费账户用于核算各种税金的应交金额,但有些税金不需要通过该账户核算。在选项中,房产税、车船税和资源税都是需要通过应交税费账户核算的税金,只有印花税不需要。因此,选项C是正确答案。
A. 借:应交税费—应交增值税(已交税金)148000贷:银行存款148000
B. 借:应交税费—未交增值税148000贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)148000
C. 借:以前年度损益调整148000贷:银行存款148000
D. 借:应交税费——未交增值税148000贷:银行存款148000