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1.某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用13%的增值税税率,2019年8月该企业的有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大商场,开具了增值税专用发票,取得不含税销售额为80万元;同时取得销售甲产品的送货运输费收入为5.65万元(含增值税价格,与销售货物不能分别核算)。(2)销售乙产品,开具了增值税普通发票,取得含税销售额为22.6万元。(3)将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目,成本价为20万元,该新产品无同类产品市场销售价格,国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。(4)销售2016年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆,开具增值税专用发票,上面注明每辆摩托车不含税销售额为1万元。(5)购进货物取得增值税专用发票,上面注明的货款金额为60万元、税额为7.8万元;另外支付购货的运输费用为6万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,上面注明的税额为0.54万元。(6)从农产品经营者(小规模纳税人)购进农产品一批(不适用进项税额核定扣除办法)作为生产货物的原材料,取得的增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元,税额为0.9万元,同时支付给运输单位的运费为5万元(不含增值税),取得运输部门开具的增值税专用发票,上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。(7)当月租入商用楼房一层,取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为5.22万元。该楼房的1/3用于工会的集体福利项目,其余为企业管理部门使用。以上相关票据均符合税法的规定。要求:请按下列顺序计算该企业8月应缴纳的增值税税额?(1)计算销售甲产品的销项税额。(2)计算销售乙产品的销项税额。(3)计算自产自用新产品的销项税额。(4)计算销售使用过的摩托车应纳税额。(5)计算当月允许抵扣进项税额的合计数。(6)计算该企业8月合计应缴纳的增值税税额。
2.简述有哪些不得从销项税额中抵扣的进项税额的情况?
1.增值税中规定的视同销售行为有哪些?如何确定视同销售的销售额?
5.减免关税进口的货物,在转让或出售时不再补交关税。( )
4.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税。( )
3.已征进口关税的货物,因品质或规格原因,原状退货复运出境的,纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税 。( )
2.出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品,予以免除进口关税。( )
1.出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格,为基础审查确定,并应包括货物运抵至我国境内输出地点装卸前的运输及相关费用,保险费及相关费用。( )
3. 资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。( )
2. 资源税纳税人未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品为课税数量的,分别从高或从低适用税率。( )
