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10.【单项选择题】下列关于税务行政复议管辖范围的说法中,正确的是()。

A、　对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向省税务局申请行政复议

B、　对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

C、　对税务所(分局)的具体行政行为不服的,向所属税务局的上一级申请行政复议

D、　对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向做出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

答案：B

解析：解析:选项A,对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议;选项C,对税务所(分局)的具体行政行为不服的,向所属税务局申请行政复议;选项D,对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议;对已处罚款和加处罚款都不服的,一并向做出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

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19.【单项选择题】在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高部分不得超过照章确定适用税额的一定比例,这一比例是()。

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11.【单项选择题】依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是()。

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81.【单项选择题】某公司为增值税一般纳税人,其农产品实行增值税进项税额核定扣除办法,2020年12月1日~12月31日购进100吨农产品,用于直接对外销售。当期销售80吨,损耗率为5%,农产品平均购买单价为4000元/吨。当期可以抵扣的进项税额是()元。

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35.【多项选择题】居民个人取得的下列收入中,按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有()。

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1.【多项选择题】（2020年）企业破产清算时涉及下列款项中，税务机关在人民法院公告的债权申报期限内，应向管理人申报的有（）

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26.下列支出中,在符合真实性交易原则的前提下,可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的有()。

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3.居民个人王某为自由撰稿人。2023 年 7 月出版一部著作，合同约定稿酬 1.5 万元。王某在某市拥有两套住房，为改善家庭住房条件 2023 年对其中一套住房进行了换购，相关房屋买卖具体情况如下:(1)3 月，将拥有的 80 平方米住房 A 以市场价出售，取得不含税转让价款 100 万元，并支付转让过程中的相关税费共计 1 万元。该房屋为 2018 年 11 月以银行贷款方式购置，不含增值税价款 70 万元，王某购房时缴纳契税 0.7 万元，另向装修公司支付装修费用 10 万元。(2)6 月，在该市某新开楼盘购置了一套 130 平方米的新住房 B。不含增值税成交价为 180 万元，当月缴纳契税 5.4 万元，购买住房时提交了住房公积金个人账户余额 10 万元。(其他相关资料:转让原有住房时，取得贷款银行开具的贷款利息证明，载明已支付住房贷款利息 5 万元;上述相关税费不含增值税。税务机关已对住房 A 的装修费进行审核)要求:(1)计算出版社支付王某稿酬时应预扣预缴的个人所得税。(2)计算王某 3 月转让住房 A 应缴纳的个人所得税。(3)回答王某享受换购住房个人所得税优惠政策应同时满足的条件。(4)计算王某应享受的退税额，并回答取得该退税额的理由。(5)回答王某提取的住房公积金是否缴纳个人所得税，并说明理由。

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34.【单项选择题】县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业,凡指定专门用途,且企业已按政策规定进行专项用途管理,企业的下列税务处理中,正确的是()。

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22.【多项选择题】某外贸公司为增值税一般纳税人,具有出口经营权,2020年9月从生产企业购进高档化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款20万元,增值税2.6万元,支付购买高档化妆品的运费2万元,当月将该批高档化妆品全部出口取得收入40万元。该批高档化妆品增值税退税率为10%,高档化妆品的消费税税率为15%,该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税分别为()万元。

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30.下列关于房产税中的房产原值规定说法正确的有()。

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10.【单项选择题】下列关于税务行政复议管辖范围的说法中,正确的是()。

A、　对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向省税务局申请行政复议

B、　对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

C、　对税务所(分局)的具体行政行为不服的,向所属税务局的上一级申请行政复议

D、　对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向做出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

答案：B

相关题目

A. 20%

B. 30%

C. 50%

D. 100%

解析：解析:在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过照章确定的适用税额的50%。

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11.【单项选择题】依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是()。

A. 　企业未投入使用的房屋和建筑物,不得计提折旧

B. 　企业以经营租赁方式租入的固定资产,应当计提折旧

C. 　企业盘盈的固定资产,以该固定资产的原值为计税基础

D. 　企业自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础

解析：解析:选项A:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计提折旧;选项B:企业以经营租赁方式租出的固定资产,应当计提折旧;选项C:盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。

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A. 34765.81

B. 30315.79

C. 27812.65

D. 37894.74

解析：解析:当期可以抵扣的进项税额=当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×9%/(1+9%)=80/(1-5%)×4000×9%/(1+9%)=27812.65(万元)。

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35.【多项选择题】居民个人取得的下列收入中,按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有()。

A. 　保险营销员取得的佣金收入

B. 　公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

C. 　企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励

D. 　仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费

解析：解析:选项A:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得;选项B:公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,属于工资薪金所得;选项C:仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费,属于劳务报酬所得;选项D:企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励,属于劳务报酬所得。

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1.【多项选择题】（2020年）企业破产清算时涉及下列款项中，税务机关在人民法院公告的债权申报期限内，应向管理人申报的有（）

A. 所欠各种税款

B. 企业欠缴的地方教育附加

C. 滞纳金及罚款

D. 因特别纳税调整产生的利息

解析：解析:自2020年3月1日起，税务机关在人民法院公告的债权申报期限内，向管理人申报企业所欠税款（含教育费附加、地方教育附加）、滞纳金及罚款。因特别纳税调整产生的利息，也应一并申报。选项ABCD，均符合题意。

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26.下列支出中,在符合真实性交易原则的前提下,可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的有()。

A. 　诉讼费用

B. 　实际发生的业务招待费

C. 　违约金

D. 　罚金

解析：解析:选项B,实际发生的业务招待费按照规定的标准计算扣除,不能直接据实扣除;选项D,罚金,属于不得扣除的项目。

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解析：

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A. 　作为国家资本金处理

B. 　按照公允价值计算不征税收入

C. 　按照政府确定的接收价值计算不征税收入

D. 　按照公允价值计算应税收入

解析：解析:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理的,企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中,该项资产属于非货币性资产的,应按政府确定的接收价值计算不征税收入。

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A. 2

B. 2.2

C. 3

D. 3.2

解析：解析:外贸企业从生产企业购进化妆品直接出口,属于从价定率计征消费税的应税消费品,应退消费税的计税依据为购进化妆品时增值税专用发票上注明的价款,不包括其他费用。应退增值税的计税依据也是增值税专用发票上注明的价款。该外贸公司出口化妆品应退增值税=20×10%=2(万元)该外贸公司出口化妆品应退消费税=20×15%=3(万元)。

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30.下列关于房产税中的房产原值规定说法正确的有()。

A. 　房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在会计账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价减除“累计折旧”之后的差额

B. 　房产原值不应当包含地价

C. 　房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施

D. 　纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值

解析：解析:选项A,房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在会计核算账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。选项B,房产原值均应当包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。

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