A、 包括电力、热力、气体
B、 包括单位聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务
C、 拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照经纪代理服务征收增值税
D、 融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围,不征收增值税
答案:B
解析:解析:单位聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不属于增值税征税范围。
A、 包括电力、热力、气体
B、 包括单位聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务
C、 拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照经纪代理服务征收增值税
D、 融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围,不征收增值税
答案:B
解析:解析:单位聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不属于增值税征税范围。
A. 0
B. 16.98
C. 43.59
D. 8.74
解析:解析:境外单位或个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款/(1+税率)×税率。甲企业应扣缴增值税=300/(1+6%)×6%=16.98(万元)。
A. 某商店为服装厂代销儿童服装
B. 将自产货物移送本县分支机构用于销售
C. 某企业将外购的空调用于集体福利部门使用
D. 某商场将外购的灯具用于内部招待所
解析:解析:税法规定,单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;(6)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(7)将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
A. 出租方,房产余值
B. 出租方,房产租金
C. 承租方,房产余值
D. 承租方,房产租金
解析:解析:对融资租赁房屋的情况,由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等,与一般房屋出租的“租金”内涵不同,且租赁期满后,当承租方偿还最后一笔租赁费时,房屋产权要转移到承租方。这实际是一种变相的分期付款购买固定资产的形式,所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。融资租赁的房产,由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。
A. 所行使行政处罚的法律依据
B. 听证的权利
C. 违法事实
D. 拟给予的行政处罚
解析:解析:税务机关对公民作出 2000 元以上(含本数)罚款或者对法人或者其他组织作出 1 万元以上(含本数)款的行政处罚之前,应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚,并告知有要求举行听证的权利。
A. 纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税
B. 纳税人自产自用应税消费品在纳税人机构所在地税务机关缴纳消费税
C. 纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
D. 纳税人(企业)到外县销售自产应税消费品应回机构所在地缴纳消费税
解析:解析:选项A,进口应税消费品应该在报关地海关缴纳进口消费税;选项C,委托加工应税消费品,一般的情况都应该是委托方提货的时候,受托方代收代缴消费税,这是最一般的情况,只有委托个人加工的应税消费品,是委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税的,这属于特殊情况。
A. 受托方代收代缴的消费税
B. 加工费用
C. 委托方提供加工材料的实际成本
D. 受托方应缴纳的增值税
解析:解析:实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为:组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)/(1-消费税比例税率),组价中不含增值税。
A. 对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳
B. 对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C. 扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起15日内缴入国库
D. 应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人自行申报纳税
解析:解析:选项A,对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人;选项C,扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库;选项D,应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳。
A. 国债利息收入
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C. 某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收入
D. 符合条件的非营利组织的收入
解析:解析:选项ABD都属于企业所得税的免税收入,不计入应纳税所得额征税。
A. 适当延长折旧年限
B. 将备用件计入固定资产原值
C. 从2019年12月开始计提折旧
D. 将增值税进项税额计入固定资产原值
解析:解析:亏损企业选择计价方法应尽可能将成本费用延迟到以后能够完全得到抵补的时期,保证成本费用的抵税效果得到最大限度的发挥。由于折旧费用是在未来较长时间内陆续计提的,为降低本期成本费用,固定资产的折旧年限要适当延长,所以选项A正确;对于固定资产的备用件,如果单独作为低值易耗品入账在当期税前扣除,会增加当期成本费用,但是如果将备用件并入固定资产原值,便可以随固定资产计提折旧扣除,所以选项B正确;选项C:固定资产应当自投入使用月份的次月起计算折旧;选项D:固定资产的进项税额可以抵扣,因此不计入固定资产原值中。
A. 投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补
B. 被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补
C. 企业境外分支机构发生的亏损,可用境内总机构的所得弥补
D. 企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补
解析:解析:被投资企业发生经营亏损,由被投资方按规定结转弥补,不得用投资方所得弥补;企业境外分支机构发生的亏损,不得用境内总机构的所得弥补;企业境内总机构发生的亏损,可以用境外分支机构的所得弥补。