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注册会计师-税法（官方）

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注册会计师-税法（官方）

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2.下列行为中,不属于混合销售行为的是()。

A、　销售外购空调并提供上门安装服务

B、　饭店提供餐饮服务并销售酒水饮料

C、　打印社销售台历,另提供打字复印服务

D、　生产企业销售货物并负责运输

答案：C

解析：解析:一项销售行为如果即涉及货物又涉及服务,为混合销售行为。选项C,打印社销售台历和打字复印服务面向不同的客户,不属于同一项销售行为,不属于混合销售。

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19.下列各项中,应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税税款规定的是()。

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13.【单项选择题】某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2020年3月实际向税务机关缴纳增值税80万元,出口货物免抵税额8万元。另外,进口应税消费品缴纳增值税34万元,缴纳消费税60万元。该企业2020年3月应缴纳城市维护建设税()万元。

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7.【单项选择题】某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司,如不考虑特殊性税务处理,下列关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是()。

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13.【单项选择题】我国现行税法中,超额累进税率的适用,体现了税法原则中的()。

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6.【多项选择题】以下列方式取得的车辆中,应缴纳车辆购置税的有()。

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6.下列船舶属于免征吨税范围的有()。

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37.【单项选择题】林某就职于境内某传媒公司,每月自行负担的“三险一金”3000元。2021年1月公司拟对其发放当月工资和2020年全年一次性奖金共计123000元。下列各项林某当月工资奖金发放的方案中,当月缴纳个人所得税最少的方案是()。(全年一次性奖金选择单独计税)

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6.【单项选择题】赵某为某单位职工,2020年每月工资收入8600元,各项扣除合计7600元(包括基本费用扣除),6月份从工资中拿出来10000元用于公益慈善事业的捐赠,假设无其他收入和支出。则2020年全年赵某应缴纳的个人所得税为()元。

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4.【单项选择题】下列各项中,表述正确的是()。

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10.下列税种中，其收入属于中央政府与地方政府共享的有( )

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2.下列行为中,不属于混合销售行为的是()。

A、　销售外购空调并提供上门安装服务

B、　饭店提供餐饮服务并销售酒水饮料

C、　打印社销售台历,另提供打字复印服务

D、　生产企业销售货物并负责运输

答案：C

相关题目

19.下列各项中,应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税税款规定的是()。

A. 　委托加工已税高档手表生产的高档手表

B. 　委托加工收回的汽油用于连续生产甲醇汽油

C. 　委托加工已税小轿车生产的小汽车

D. 　委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

解析：解析:高档手表、小汽车不得扣除已纳消费税;金银镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税,不得扣除珠宝玉石在生产环节缴纳的消费税。

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A. 6.16

B. 9.8

C. 10.36

D. 12.18

解析：解析:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额,进口环节缴纳的增值税和消费税,不需缴纳城建税;纳税人出口货物被批准免抵的增值税额。本题应纳城建税=(80+8)×7%=6.16(万元)。

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7.【单项选择题】某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司,如不考虑特殊性税务处理,下列关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是()。

A. 　以房产的账面价值作为被投资方的计税基础

B. 　以房产对外投资确认的转让所得,按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

C. 　以签订投资协议的当天为纳税申报时间

D. 　对房产进行评估,并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得

解析：解析:选项A:以房产的公允价值作为被投资方的计税基础。选项B:以房产对外投资确认的转让所得可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额;选项C:应于投资协议生效并办理股权登记手续时,确认非货币性资产转让收入的实现,按月或按季预缴的,应当自月份或季度终了之日起15日内申报并预缴税款。

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13.【单项选择题】我国现行税法中,超额累进税率的适用,体现了税法原则中的()。

A. 　税收法定原则

B. 　税收公平原则

C. 　实质课税原则

D. 　税收效率原则

解析：解析:税收公平原则是指税负与负担能力相等;法律面前人人平等。

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6.【多项选择题】以下列方式取得的车辆中,应缴纳车辆购置税的有()。

A. 　购置的二手汽车

B. 　以受赠方式取得的自用汽车

C. 　自产自用的汽车

D. 　购买自用的汽车

解析：解析:选项A:车辆购置税实行一次性征收,购置已征车辆购置税的车辆,不再征收车辆购置税;选项BCD:车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。

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6.下列船舶属于免征吨税范围的有()。

A. 　应纳税额在人民币50元以下的船舶

B. 　捕捞、养殖渔船

C. 　吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

D. 　军队、武装警察部队征用

解析：解析:选项ABCD,都属于免征吨税的范围。

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A. 　发放全年一次性奖金100000元,工资23000元

B. 　发放全年一次性奖金108000元,工资15000元

C. 　发放全年一次性奖金110000元,工资13000元

D. 　发放全年一次性奖金114000元,工资9000元

解析：解析:选项A:100000/12=8333.33(元),适用税率为10%,速算扣除数210元,全年一次性奖金应纳个人所得税=100000×10%-210=9790(元),工资薪金所得应预缴个人所得税=(23000-3000-5000)×3%=450(元),合计应纳个人所得税=9790+450=10240(元);选项B:108000/12=9000(元),适用税率为10%,速算扣除数210元,全年一次性奖金应纳个人所得税=108000×10%-210=10590(元),工资薪金所得应预缴个人所得税=(15000-3000-5000)×3%=210(元),合计应纳个人所得税=10590+210=10800(元);选项C:110000/12=9166.67(元),适用税率为10%,速算扣除数210元,全年一次性奖金应纳个人所得税=110000×10%-210=10790(元),工资薪金所得应预缴个人所得税=(13000-3000-5000)×3%=150(元),合计应纳个人所得税=10790+150=10940(元);选项D:114000/12=9500(元),适用税率为10%,速算扣除数210元,全年一次性奖金应纳个人所得税=114000×10%-210=11190(元),工资薪金所得应预缴个人所得税=(9000-3000-5000)×3%=30(元),合计应纳个人所得税=11190+30=11220(元);综上所述选项A当月缴纳的个人所得税最少。

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A. 60

B. 252

C. 320

D. 210

解析：解析:居民个人发生的公益捐赠支出,在综合所得中扣除的,扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的30%。赵某2020年综合所得应纳税所得额=(8600-7600)×12=12000(元)扣除限额=12000×30%=3600(元)赵某2020年全年应纳个人所得税=(12000-3600)×3%=252(元)

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4.【单项选择题】下列各项中,表述正确的是()。

A. 　纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费收入,按照“其他生活服务”缴纳增值税

B. 　卫星电视信号落地转接服务,按照“基础电信服务”缴纳增值税

C. 　物业服务企业为业主提供的装修服务,按照“建筑服务”缴纳增值税

D. 　宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“租赁服务”缴纳增值税

解析：解析:选项A:按照“其他现代服务”缴纳增值税;选项B:按照“增值电信服务”缴纳增值税;选项D:按照“会议展览服务”缴纳增值税。

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10.下列税种中，其收入属于中央政府与地方政府共享的有( )

A. 　印花税

B. 　增值税

C. 　土地增值税