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多选题

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2.【多项选择题】下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（）。

A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B、只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D、个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

答案：ACD

解析：解析:税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施。不可能等到事实全部查清，取得充分的证据以后再采取行动，如果这样，纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕，到时再想采取税收保全措施就晚了。

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17.【多项选择题】下列关于专项附加扣除的表述,正确的有()。

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2.下列税种中,全部属于中央政府固定收入的有( )。

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2.【多项选择题】下列所得中,应按“偶然所得”征收个人所得税的有()。

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3.某公司2021年度拥有房产原值200万元,2021年5月31日将其中房产原值为80万元的房产对外出租,租期1年,每月收取租金0.8万元(不含增值税)。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。2021年该公司应缴纳房产税()元。

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19.【单项选择题】2021年2月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元,房地产开发成本为2000万元,房地产开发费用为400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算,计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。

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16.【单项选择题】某企业为增值税一般纳税人,2020年12月销售2012年购进的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元(小汽车原值为10万元;未放弃减税权)。该企业上述业务应缴纳增值税()元。

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4.根据企业所得税法的有关规定,下列不属于我国企业所得税纳税人的是()。

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9.某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产在2021年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2021年4月底B栋房产租赁到期。自2021年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业2021年应缴纳房产税()万元。

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1.【单项选择题】甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟,另一部分卖给丙公司。根据消费税法律制度的规定,在这项委托加工烟丝的业务中,消费税的纳税义务人是()。

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4.甲企业与乙企业共同使用面积为10000平方米的土地,甲企业使用其中60%,乙企业使用其中的40%。除此之外,经有关部门的批准,乙企业在2021年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米,乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为2元/平方米。2021年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税()。

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2.【多项选择题】下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（）。

A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B、只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D、个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

答案：ACD

相关题目

17.【多项选择题】下列关于专项附加扣除的表述,正确的有()。

A. 　子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元,多个子女均可扣除

B. 　职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元

C. 　住房贷款利息扣除标准为每月1000元,扣除期限最长不超过240个月

D. 　赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元,多位老人均可扣除

解析：解析:选项B,职业资格继续教育支出扣除标准为每年3600元;选项D,赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元,不按老人人数加倍扣除。

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2.下列税种中,全部属于中央政府固定收入的有( )。

A. 　进口环节增值税

B. 　进口环节消费税

C. 　车辆购置税

D. 　房产税

解析：解析:选项D属于地方政府固定收入。

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2.【多项选择题】下列所得中,应按“偶然所得”征收个人所得税的有()。

A. 　企业对累计消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得

B. 　个人处置打包债权取得的所得

C. 　个人取得的不竞争款项

D. 　企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品所得

解析：解析:选项B:按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

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A. 13720

B. 16800

C. 19600

D. 26320

解析：解析:应缴纳房产税=[(200-80)×(1-30%)×1.2%+80×(1-30%)×1.2%×5/12+0.8×7×12%]×10000=19600(元)。

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A. 1806.5

B. 2855.5

C. 3345

D. 3517.5

解析：解析:扣除项目金额=500+2000+(2000+500)×10%+60+(500+2000)×20%=3310(万元)。增值额=10000-3310-6690(万元)。增值率=6690/3310×100%=202.11%,适用税率为60%,速算扣除系数为35%。应纳税额=6690×60%-3310×35%=2855.50(万元)。

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A. 1009.71

B. 1514.56

C. 5982.3

D. 1941.75

解析：解析:小汽车购进时进项税额不得抵扣且未抵扣,因此依照3%的征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=52000/(1+3%)×2%=1009.71(元)。

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4.根据企业所得税法的有关规定,下列不属于我国企业所得税纳税人的是()。

A. 　外商投资企业

B. 　合伙企业

C. 　股份制企业

D. 　国有企业

解析：解析:合伙企业不适用企业所得税法,不属于我国企业所得税的纳税人

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A. 15.04

B. 16.32

C. 18.24

D. 22.72

解析：解析:纳税人未用于出租的应税房产,其应纳税额应按应税房产的原值减除规定比例后的余值计征。纳税人出租的房产,其应纳税额应按纳税人取得的租金收入为计税依据。应税房产大修停用六个月以上的,在大修期间可免征房产税。应缴纳房产税=1200×(1-20%)×1.2%÷12×4+1000×(1-20%)×1.2%÷12×8+10×12%×4=15.04(万元)

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A. 　甲公司

B. 　乙公司

C. 　丙公司

D. 　甲公司和丙公司

解析：解析:(1)在委托加工环节,委托方甲公司是消费税的纳税义务人,受托方乙公司只负责代收代缴消费税;(2)甲公司将委托加工收回的部分烟丝用于生产卷烟,在计算卷烟的消费税时,委托加工烟丝时已经缴纳的相应消费税可以扣除;(3)甲公司将委托加工收回的部分烟丝卖给丙公司时,销售价格高于乙公司代收代缴消费税计税依据的,甲公司需要缴纳消费税,同时可以抵扣委托加工环节的已纳消费税。

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A. 　甲企业纳税24000元,乙企业纳税28000元

B. 　甲企业纳税24000元,乙企业纳税16000元

C. 　甲企业纳税48000元,乙企业纳税16000元

D. 　甲企业纳税48000元,乙企业纳税28000元

解析：解析:新征用的耕地,自批准之日起满1年开始缴纳城镇土地使用税。甲应纳城镇土地使用税=10000×60%×4=24000(元);乙应纳城镇土地使用税=10000×40%×4=16000(元)。

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