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单选题
【单项选择题】某餐饮企业为增值税一般纳税人,2020年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元,假设不考虑疫情期间的政策.该企业当月实际缴纳的增值税为()万元.
A
50.8
B
44.2
C
54
D
42
答案解析
正确答案：B
解析：
解析:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%=32×15%=4.8(万元)当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=5+4.8=9.8(万元)抵减前应纳税额=86-32-54(万元)抵减后实际应纳税额=54-9.8=44.2(万元)
相关知识点：
餐饮企业增值税缴纳算好
题目纠错
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