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单选题
【单项选择题】2021年2月,高某将自己的一套商铺对外转让,取得含税销售收入1050万元.该商铺于2018年1月购进,不能提供购买商铺时的发票、但能提供契税的完税凭证.契税完税凭证上注明的契税税额为36万元.当地契税税率为4%,则高某出售该商铺应缴纳的增值税是()万元.
A
0
B
50
C
4.76
D
5
答案解析
正确答案：D
解析：
解析:因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票,可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料,进行差额扣除,2016年5月1日及以后缴纳契税的:应纳税额=[全部交易价格(含增值税)/(1+5%)-契税计税金额(不含增值税)]×5%高某应纳增值税=[1050/(1+5%)-36/4%]×5%=5(万元)。
相关知识点：
商铺转让增值税计算别错
题目纠错
注册会计师-税法（官方）
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