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注册会计师-税法（官方）

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注册会计师-税法（官方）

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6.下列各项中,按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定,不承担税务登记义务的是( )。

A、　依法负有代扣代缴税款义务的单位

B、　从事生产经营活动的个体工商户

C、　企业在外地设立的独立核算的分支机构

D、　个人

答案：D

解析：解析:除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外,都应按规定向税务机关办理税务登记。

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10.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应()主管税务机关申报纳税。

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36.关于企业所得税的工资薪金扣除,下列说法正确的有( )。

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40.【单项选择题】某化妆品厂为增值税一般纳税人。2021年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价600元;15日销售同类高档化妆品500箱,每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取香水精。已知高档化妆品的消费税税率为15%。该厂当月应纳消费税()元。

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25.计算土地增值税时,下列说法不正确的有()。

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11.某上市公司管理人员担任子公司监事，取得的董事费收入征收个人所得税时，适用的项目是( )。

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17.【单项选择题】下列各项中,说法错误的是()。

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23.进口符合相关条件的,且载有专供数据处理设备用软件的介质,审查确定完税价格的基础是()。

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10.【多项选择题】下列各项中适用5%征收率的有()。

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7.【单项选择题】下列生产或开采的资源产品中,不征收资源税的是()。

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6.【单项选择题】某卷烟厂为增值税一般纳税人,2021年1月销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱,取得不含税销售额1260万元。已知,甲类卷烟适用消费税比例税率为56%,乙类卷烟适用消费税比例税率为36%,定额税率0.003元/支。该卷烟厂当月应缴纳的消费税是()万元。

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6.下列各项中,按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定,不承担税务登记义务的是( )。

A、　依法负有代扣代缴税款义务的单位

B、　从事生产经营活动的个体工商户

C、　企业在外地设立的独立核算的分支机构

D、　个人

答案：D

解析：解析:除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外,都应按规定向税务机关办理税务登记。

相关题目

10.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应()主管税务机关申报纳税。

A. 　分别向房地产坐落地各方的

B. 　向事先选择房地产坐落地某一方的

C. 　向房地产坐落地的上一级

D. 　先向机构所在地人民政府缴纳,再向房地产坐落地上一级

解析：解析:略。

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36.关于企业所得税的工资薪金扣除,下列说法正确的有( )。

A. 　企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除

B. 　国有性质的企业,其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除

C. 　企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并可以按规定在企业所得税前扣除

D. 　上市公司制定股权激励计划,所支付给员工的股票期权,需要等到实际行权时,才能按行权时股票的公允价值与激励对象实际行权时支付的价格差额,确认为公司的工资薪金支出,予以在企业所得税前扣除

解析：解析:以上选项均是正确的。

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A. 84750

B. 102750

C. 103500

D. 104250

解析：解析:纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。应纳消费税=(600×400+650×500+650×200)×15%=104250(元)。

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25.计算土地增值税时,下列说法不正确的有()。

A. 　房地产开发企业可以扣除取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20%的费用

B. 　旧房销售按重置成本价扣除费用计算的价格扣除

C. 　所有与转让有关的税金均可作为税金扣除

D. 　纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,即使能提供购房发票的也实行核定征收

解析：解析:旧房销售按重置成本价与成新度折扣率计算的价格扣除;房地产企业转让房产的印花税不得作为税金扣除;纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除,凡不能取得评估价格,又不能提供购房发票的,实行核定征收。

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11.某上市公司管理人员担任子公司监事，取得的董事费收入征收个人所得税时，适用的项目是( )。

A. 　工资、薪金所得

B. 　劳务报酬所得

C. 　特许权使用费所得

D. 　偶然所得

解析：解析:担任公司董事、监事，且不在公司任职受雇的，取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。但个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

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17.【单项选择题】下列各项中,说法错误的是()。

A. 　情况复杂,行政复议机关不能在规定期限内作出行政复议决定的,经行政复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人,但延长期限最多不超过30日

B. 　行政复议决定书一经送达,即发生法律效力

C. 　认定事实不清,证据不足,但是经行政复议机关审理查明事实清楚,证据确凿的,行政复议机关可以决定变更行政行为

D. 　申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议,行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相应法定职责或者在受理以前已经履行法定职责的,行政复议机关可以决定变更行政行为

解析：解析:选项D:有下列情形之一的,行政复议机关应当决定驳回行政复议申请:(1)申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议,行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相应法定职责或者在受理以前已经履行法定职责的;(2)受理行政复议申请后,发现该行政复议申请不符合《行政复议法》及其实施条例和《税务行政复议规则》规定的受理条件的。

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23.进口符合相关条件的,且载有专供数据处理设备用软件的介质,审查确定完税价格的基础是()。

A. 　介质本身的价值

B. 　介质所载软件的价值

C. 　介质本身的成本

D. 　介质和所载软件的价值之和

解析：解析:进口载有专供数据处理设备用软件的介质,具有相关条件的,应当以介质本身的价值或者成本为基础审查确定完税价格。

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10.【多项选择题】下列各项中适用5%征收率的有()。

A. 　小规模纳税人销售自建或取得的不动产

B. 　一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的

C. 　一般纳税人以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务,选择适用简易计税方法的