A、 从事承包工程作业
B、 从事管理服务的
C、 从事设计劳务的
D、 从事咨询劳务的
答案:ACD
解析:解析:税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率:①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的,利润率为15%~30%;②从事管理服务的,利润率为30%~50%;③从事其他劳务或劳务以外经营活动的,利润率不低于15%。
A、 从事承包工程作业
B、 从事管理服务的
C、 从事设计劳务的
D、 从事咨询劳务的
答案:ACD
解析:解析:税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率:①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的,利润率为15%~30%;②从事管理服务的,利润率为30%~50%;③从事其他劳务或劳务以外经营活动的,利润率不低于15%。
A. 0
B. 16.98
C. 43.59
D. 8.74
解析:解析:境外单位或个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款/(1+税率)×税率。甲企业应扣缴增值税=300/(1+6%)×6%=16.98(万元)。
A. 土地使用权出让合同
B. 土地使用权转让合同
C. 非专利技术转让合同
D. 版权转移书据
解析:解析:产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移合同。选项C,非专利技术转让合同属于技术合同。技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同,以及作为合同使用的单据。技术转让合同,包括专利申请权转让和非专利技术转让。
A. 不缴纳个人所得税
B. 按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C. 按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D. 按偶然所得缴纳个人所得税
解析:解析:对于雇员取得的这项奖励,按照工资薪金所得缴纳个人所得税;对于非雇员取得的这项奖励,按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
A. 52
B. 68.3
C. 64.3
D. 68.5
解析:解析:A汽车制造企业销售(营业)收入=10000+2000+300+40=12340(万元),业务招待费扣除限额1=130×60%=78(万元),业务招待费扣除限额2=12340×5‰=61.7(万元),78万元>61.7万元,则当年可以扣除的业务招待费为61.7万元,则应调增应纳税所得额=130-61.7=68.3(万元)。
A. 48
B. 9
C. 39
D. 51
解析:解析:融资租赁出口货物是以“增值税专用发票注明的金额×融资租赁出口货物适用的退税率”计算应退税额。该笔出口业务应退增值税=300×13%=39(万元)。
A. 基础设施费
B. 公共配套设施费
C. 土地拆迁补偿费
D. 建筑安装工程费
解析:解析:房地产开发成本包括士地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
A. 个体工商户以外的其他个人
B. 非企业性单位
C. 不经常发生增值税应税行为的企业
D. 个体工商户
解析:解析:个体工商户以外的其他个人,不能成为一般纳税人,只能按照小规模纳税人纳税。
A. 21
B. 30
C. 51
D. 60
解析:解析:纳税人转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及转让环节缴纳的税费作为扣除项目金额,增值额=500-800×50%-30=70(万元),增值率=70/(800×50%+30)×100%=16.28%,增值额未超过扣除项目金额的50%,税率为30%,该公司转让办公楼应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。
A. 金融商品持有期间取得的非保本收益
B. 人身保险服务
C. 理财产品的转让
D. 融资性售后回租取得的利息收入
解析:解析:选项A:不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。
A. 车船税
B. 增值税
C. 城镇土地使用税
D. 城市维护建设税
解析:解析:选项AC:采用定额税率征收。