A、 5月发生纳税义务,根据24万元计算增值税
B、 5月发生纳税义务,根据2万元按月计算增值税
C、 6月发生纳税义务,根据24万元计算增值税
D、 6月发生纳税义务,根据2万元按月计算增值税
答案：C
解析：解析:纳税人提供租赁服务采取预收款方式,纳税义务发生的时间为收到预收款的当天。
A、 5月发生纳税义务,根据24万元计算增值税
B、 5月发生纳税义务,根据2万元按月计算增值税
C、 6月发生纳税义务,根据24万元计算增值税
D、 6月发生纳税义务,根据2万元按月计算增值税
答案：C
解析：解析:纳税人提供租赁服务采取预收款方式,纳税义务发生的时间为收到预收款的当天。
A. 可以抵减的企业所得税税额为2.26万元
B. 可以抵减的企业所得税税额为2万元
C. 可以抵减的应纳税所得额为2.26万元
D. 可以抵减的应纳税所得额为2万元
解析：解析:购进安全生产专用设备,取得增值税专用发票,进项税额可以抵扣,所以投资额中不包括增值税,可以按照投资额的10%抵减企业所得税税额。
A. 纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B. 纳税人销售汽车,并提供按揭、代办服务业务取得的收入
C. 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D. 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费
解析：解析:随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税。
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 1年
解析：解析:暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保后，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境。
A. 缴纳了房产税的某公司
B. 缴纳个人所得税的个人
C. 缴纳了增值税的某社会团体
D. 缴纳了车船税的某事业单位
解析：解析:缴纳增值税、消费税的单位和个人,就其实际缴纳的税额为计税依据计算征收城建税和教育费附加。
A. 专利申请权转让
B. 企业总账账簿
C. 农牧业保险合同
D. 专有技术使用权
解析：解析:选项ABD缴纳印花税,其中专利申请权转让属于技术合同,专利技术使用权属于产权转移书据。
A. 外籍个人甲2019年9月1日入境直到2020年4月1日离境
B. 外籍个人乙2019年9月1日入境直到2020年8月1日离境
C. 外籍个人丙2019年1月1日入境,2019年12月31日离境,期间三次离境合计90天
D. 外籍个人丁2019年1月1日入境,2019年6月30日离境,期间一次离境25天
解析：解析:选项AD:在一个纳税年度(1月1日~12月31日)内,在中国境内居住时间累计未满183天,不属于居民个人。B选项在2020年属于居民个人,【提示】按照新个税法的规定,境内无住所的个人在一个纳税年度内无论出境多少次,只要在我国境内累计住满183天,就可判定为我国的居民个人。
A. 提供劳务所得
B. 不动产转让所得
C. 其他所得
D. 租金所得
解析：解析:利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
A. 委托乙中介公司介绍客户,成功交易一笔250万元的合同,于是甲企业以15万元转账支票支付给乙公司佣金
B. 委托丙中介公司介绍客户,成功交易一笔500万元的合同,于是甲企业以现金方式支付给丙公司20万元佣金
C. 销售给丁企业1000万元的货物,收取款项后,甲企业支付给丁企业销售经理30万元的好处费
D. 支付给某中介个人1万元的佣金,以酬谢其介绍成功20万元的交易
解析：解析:选项A超过5%的扣除标准,不得据实扣除;选项B现金支付的佣金(支付给个人除外)不得税前扣除;选项C不属于佣金支出。
A. 企业因临时雇佣季节工实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和福利费支出
B. 失业保险及生育保险应计入工资薪金当中
C. 丧葬补助费、抚恤费应计入福利费
D. 供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费
解析：解析:选项B,实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险等社会保险费。
A. 各地区耕地占用税的适用税额,由省、自治区、直辖市人民政府根据人均耕地面积和经济发展等情况,在前款规定的税额幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案
B. 计税依据只包括经批准占用的耕地
C. 纳税人改变原占地用途,需要补缴耕地占用税的,其纳税义务发生时间为改变用途当日
D. 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地免征耕地占用税
解析：解析:选项B,计税依据为实际占用的耕地面积(既包括经批准占用也包括未经批准占用土地);选项D,铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
