A、 申请人有义务在规定时间内将所得的50%以上支付给第三国居民
B、 申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动
C、 缔约对方国家(地区)对有关所得不征税或免税,或征税但实际税率极低
D、 在利息据以产生和支付的贷款合同之外,存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同
答案：ABCD
解析：解析:一般来说,下列因素不利于对申请人“受益所有人”身份的判定:(1)申请人有义务在收到所得的12月内将所得的50%以上支付给第三国(地区)居民。(2)申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动。(3)缔约对方国家(地区)对有关所得不征税或免税,或征税但实际税率极低。(4)在利息据以产生和支付的贷款合同之外,存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同。(5)在特许权使用费据以产生和支付的版权、专利、技术等使用权转让合同之外,存在申请人与第三人之间在有关版权、专利、技术等的使用权或所有权方面的转让合同。
A、 申请人有义务在规定时间内将所得的50%以上支付给第三国居民
B、 申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动
C、 缔约对方国家(地区)对有关所得不征税或免税,或征税但实际税率极低
D、 在利息据以产生和支付的贷款合同之外,存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同
答案：ABCD
解析：解析:一般来说,下列因素不利于对申请人“受益所有人”身份的判定:(1)申请人有义务在收到所得的12月内将所得的50%以上支付给第三国(地区)居民。(2)申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动。(3)缔约对方国家(地区)对有关所得不征税或免税,或征税但实际税率极低。(4)在利息据以产生和支付的贷款合同之外,存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同。(5)在特许权使用费据以产生和支付的版权、专利、技术等使用权转让合同之外,存在申请人与第三人之间在有关版权、专利、技术等的使用权或所有权方面的转让合同。
A. 48
B. 9
C. 39
D. 51
解析：解析:融资租赁出口货物是以“增值税专用发票注明的金额×融资租赁出口货物适用的退税率”计算应退税额。该笔出口业务应退增值税=300×13%=39(万元)。
A. 确认适用的税率
B. 纳税信用等级评定
C. 没收违法所得
D. 减免税
解析：解析:对具体征税行为不服时,先复议再诉讼。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、计税依据、减税、免税、适用税率以及加收滞纳金等。
A. 由税务机关负责征收
B. 纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日
C. 应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款
D. 应税船舶在吨税执照期限内,因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的,吨税执照不再有效
解析：解析:选项A:船舶吨税由海关负责征收;选项B:船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日;选项D:应税船舶在吨税执照期限内,因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的,吨税执照继续有效。
A. A企业境内外净所得35万元
B. 当年A企业在我国应缴纳企业所得税25万元
C. 境外B机构的65万元亏损可以无限期向后结转弥补
D. 境外B机构的65万元亏损可以在不超过5年时间内向后结转弥补
解析：解析:选项D,如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为零或正数,则其当年度境外分支机构的非实际亏损额可无限期向后结转弥补。
A. 35280
B. 29400
C. 33600
D. 50400
解析：解析:收入额=90000×(1-20%)×70%=50400(元)
A. 36.65
B. 35.45
C. 32.75
D. 33.75
解析：解析:企业为购置、建造固定资产发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除,可以扣除的借款费用=3000×4.5%/12×3=33.75(万元)。
A. 可以抵减的企业所得税税额为2.26万元
B. 可以抵减的企业所得税税额为2万元
C. 可以抵减的应纳税所得额为2.26万元
D. 可以抵减的应纳税所得额为2万元
解析：解析:购进安全生产专用设备,取得增值税专用发票,进项税额可以抵扣,所以投资额中不包括增值税,可以按照投资额的10%抵减企业所得税税额。
A. 除另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B. 企业清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度
C. 自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
D. 总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中,25%由总机构所在地分享,50%由各分支机构所在地分享,25%按一定比例在各地间进行分配
解析：解析:选项C:企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得纳申表并汇算清缴,结清应缴应退税款。
A. 2%
B. 5%
C. 1.5%
D. 3%
解析：解析:一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用一般计税方法计税。不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,一般纳税人应按照3%的预征率预缴税款。
A. 企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的,准予追补至该项损失发生年度扣除
B. 准予追补扣除的实际资产损失,其追补确认期限一般不得超过五年
C. 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣
D. 企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的,应先调整资产损失发生年度的亏损额,再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款
解析：解析:企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中,属于实际资产损失,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过五年,另有规定的,经国家税务总局批准后可适当延长;属于法定资产损失,应在申报年度扣除。
