解析：解析:对融资租赁房屋的情况,由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等,与一般房屋出租的“租金”内涵不同,且租赁期满后,当承租方偿还最后一笔租赁费时,房屋产权要转移到承租方。这实际是一种变相的分期付款购买固定资产的形式,所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。融资租赁的房产,由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

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46.【单项选择题】下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是()。

A. 　投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补

B. 　被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补

C. 　企业境外分支机构发生的亏损,可用境内总机构的所得弥补

D. 　企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补

解析：解析:被投资企业发生经营亏损,由被投资方按规定结转弥补,不得用投资方所得弥补;企业境外分支机构发生的亏损,不得用境内总机构的所得弥补;企业境内总机构发生的亏损,可以用境外分支机构的所得弥补。

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10.【单项选择题】下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法,正确的是()。

A. 　相当于初始投资的部分应确认为股息所得

B. 　取得的全部资产应确认为股息所得

C. 　超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得

D. 　相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得

解析：解析:企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。

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A. 1.12

B. 0.35

C. 0.8

D. 0.25

解析：解析:城建税是进口不征、出口不退的。经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应作为城建税和教育费附加的依据。应纳城建税=5×7%=0.35万元。

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33.【多项选择题】下列关于纳税人购进农产品,抵扣进项税额的表述正确的有()。

A. 　纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额

B. 　纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额

C. 　纳税人购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的,以不含税销售额乘以3%的征收率计算进项税额

D. 　取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额

解析：解析:选项C,纳税人购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

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24.【多项选择题】注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,取得的下列各项所得中,应按规定缴纳我国企业所得税的有()。

A. 　转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得

B. 　在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得

C. 　在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入

D. 　在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

解析：解析:选项A:不动产在境内,所得来源于境内,则需要在我国缴纳企业所得税;选项B:取得境内企业的分红(分配所得的企业在境内),所得来源于境内,则需要在我国缴纳企业所得税;选项C:劳务发生地在境内,所得来源于境内,则需要在我国缴纳企业所得税;选项D:利息收入,负担、支付方在境外,但是此处属于在我国设立机构、场所的非居民企业取得的来源于境外的与境内所设机构、场所有实际联系的所得,应该在我国缴纳企业所得税。

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A. 40

B. 60

C. 100

D. 100

解析：解析:被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得;剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。投资转让所得=600-500-400×15%=40(万)。

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A. 　按收入总额核定适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额,但不能正确核算成本费用的非居民企业

B. 　按成本费用核定适用于能够正确核算成本费用,但不能正确核算收入总额的非居民企业

C. 　采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业,在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动,并取得应税所得的,应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税;凡不能分别核算的,应从低适用利润率,计算缴纳企业所得税

D. 　从事管理服务的,利润率为40%~50%

解析：解析:选项C,采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业,在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动,并取得应税所得的,应分别核算并适用相应的和润率计算缴纳企业所得税;凡不能分别核算的,应从高适用利润率,计算缴纳企业所得税;选项D,从事管理服务的,利润率为30%~50%。

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15.下列关于车辆购置税的说法正确的有()。

A. 　进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税

B. 　汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税

C. 　汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税

D. 　进口自用的应税小汽车,其计税依据包括关税完税价格、关税和消费税