A、 金融商品持有期间取得的非保本收益
B、 人身保险服务
C、 理财产品的转让
D、 融资性售后回租取得的利息收入
答案：BCD
解析：解析:选项A:不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。
A、 金融商品持有期间取得的非保本收益
B、 人身保险服务
C、 理财产品的转让
D、 融资性售后回租取得的利息收入
答案：BCD
解析：解析:选项A:不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。
A. 电信服务
B. 建筑服务
C. 邮政服务
D. 现代服务
解析：解析:允许生产、生活性服务业(邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务)纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减应纳税额。
A. 4290
B. 8290
C. 4000
D. 13500
解析：解析:佐藤先生在我国居住时间累计不超过90日,因此为非居民个人,仅就境内所得境内支付的工资部分纳税;但中奖收入按照“偶然所得”照章纳税。佐藤先生应在中国缴纳的个人所得税=20000×20%=4000(元)。
A. 转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
B. 在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
C. 在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
D. 在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
解析：解析:选项A:不动产在境内,所得来源于境内,则需要在我国缴纳企业所得税;选项B:取得境内企业的分红(分配所得的企业在境内),所得来源于境内,则需要在我国缴纳企业所得税;选项C:劳务发生地在境内,所得来源于境内,则需要在我国缴纳企业所得税;选项D:利息收入,负担、支付方在境外,但是此处属于在我国设立机构、场所的非居民企业取得的来源于境外的与境内所设机构、场所有实际联系的所得,应该在我国缴纳企业所得税。
A. 外商投资企业
B. 合伙企业
C. 股份制企业
D. 国有企业
解析：解析:合伙企业不适用企业所得税法,不属于我国企业所得税的纳税人
A. 个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用,不得扣除
B. 个人独资企业计提的各种准备金支出不得扣除
C. 合伙企业投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
D. 个体工商户参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除
解析：解析:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除。
A. 4.55
B. 4
C. 4.25
D. 5.6
解析：解析:城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据;进口不征,出口不退。缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税=(30+50)×7%=5.6(万元)。
A. 批发烟丝的A公司
B. 批发烟叶的B公司
C. 批发卷烟的C公司
D. 批发雪茄烟的D公司
解析：解析:卷烟批发环节加征一道消费税(复合计征)。
A. 1.5
B. 2.1
C. 2.4
D. 3
解析：解析:(1)确认“当期可抵扣进项税额”:由于征退税率均为6%,无征、退税之差,因此不存在进项税转出问题,故当期可抵扣进项税额=15(万元)。(2)计提“当期加计抵减额”:A企业当期不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额/当期全部销售额=15×200/(200+300)=6(万元)当期加计抵减额=(15-6)×10%=0.9(万元)。(3)抵减前应纳税额=300×6%-15=3(万元)。抵减后的实际缴纳税额=3-0.9=2.1(万元)。
A. 养老院占用耕地
B. 航道占用耕地
C. 幼儿园占用耕地
D. 农村居民占用耕地新建住宅
解析：解析:选项AC:免征耕地占用税;选项D:按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
A. 消费税7.6;销项税额4.86
B. 消费税6.8;销项税额7.52
C. 消费税9.6;销项税额6.11
D. 消费税10.4;销项税额4.3
解析：解析:自产应税消费品用于赠送,视同销售,既征增值税也征消费税,增值税采用从价计征,消费税采用复合计征。(1)组成计税价格=[34×(1+10%)+2000×2×0.5/10000]/(1-20%)=(37.4+0.2)/(1-20%)=47(万元)(2)销项税额=47×13%=6.11(万元)应纳消费税税额=47×20%+2000×2×0.5/10000=9.4+0.2=9.6(万元)。
