A、408
B、360
C、180
D、90
答案：B
解析：解析:企业实际支付给关联方的利息支出,除另有规定外,不超过其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例(债资比)计算的部分准予扣除,除金融企业外的其他企业的债资比为2∶1。关联方债权性投资不应超过3000×2=6000(万元),现借款6800万元,准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息,借款利率=408/6800×100%=6%,则可以税前扣除的利息金额=6000×6%=360(万元)。
A、408
B、360
C、180
D、90
答案：B
解析：解析:企业实际支付给关联方的利息支出,除另有规定外,不超过其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例(债资比)计算的部分准予扣除,除金融企业外的其他企业的债资比为2∶1。关联方债权性投资不应超过3000×2=6000(万元),现借款6800万元,准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息,借款利率=408/6800×100%=6%,则可以税前扣除的利息金额=6000×6%=360(万元)。
A. 该企业可以做进项税额抵扣
B. 该企业增值税的计税销售额是40万元
C. 该企业就上述业务应缴纳消费税9万元
D. 不需要缴纳消费税
解析：解析:纳税人用于换取生产材料的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000(元)=9(万元);本企业取得了专用发票,可以抵扣进项;增值税的计税销售额应为平均售价,所以增值税的计税价格=10×38000=380000(元)=38(万元)。
A. 120
B. 200
C. 280
D. 300
解析：解析:2020年广告费扣除限额=1800×15%=270(万元),实际发生350万元,还有80万元(350-270)可以结转以后纳税年度扣除;2021年广告费扣除限额=(1900+100)×15%=300(万元),实际发生200万元,可以据实扣除,另外2020年未扣除的超支广告费80万元可以在2021年度扣除。即该企业2021年准予在企业所得税前扣除的广告费=200+80=280(万元)。
A. 捕捞、养殖渔船
B. 人民检察院领取警用牌照的车辆
C. 外国驻华使领馆有关人员使用的车辆
D. 临时入境的外国车船
解析：解析:经批准临时入境的外国车船不征收车船税属于特定减免,不是法定减免。
A. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按现代服务征收增值税
B. 纳税人提供运输工具舱位承包业务,按照交通运输服务缴纳增值税
C. 纳税人提供武装守护押运服务,按照交通运输服务缴纳增值税
D. 航空运输企业的干租业务,属于有形动产经营性租赁
解析：解析:选项A,出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税;选项C,纳税人提供武装守护押运服务,按照安全保护服务缴纳增值税。
A. 300元
B. 576元
C. 840元
D. 864元
解析：解析:个人所有非营业用的房产免征房产税,但对其出租的房产属于经营用房产,应当征收房产税;对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。本题李某当年应纳房产税=1500×5×4%=300(元)
A. 一般情况下,纳税人缴纳增值税、消费税的地点,就是该纳税人缴纳城建税的地点
B. 免征或者减征增值税、消费税,不能同时免征或者减征城建税
C. 城市维护建设税纳税人的应纳税额大小是由纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额决定的
D. 对进口货物增值税、消费税税额不征收城市维护建设税
解析：解析:免征或者减征增值税、消费税的,也要同时免征或者减征城建税。
A. 税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚
B. 税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关
C. 税务行政处罚必须以事实为依据
D. 国家税务总局可以针对纳税人的违法行为设定各种税务行政处罚,对其他违法行为不能设置行政处罚
解析：解析:全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚,国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。
A. 按年进行纳税信用信息采集
B. 税务机关每年3月确定上一年度纳税信用评价结果
C. 以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
D. 税年度内因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人，也参加本期评价
解析：解析:选项A：纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按月采集；选项B：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果；选项C：纳税年度内因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的，不参加本期的评价。
A. 仅受让公司缴纳契税
B. 学校和公司均不负担契税
C. 学校在转让时不缴纳契税
D. 学校补缴土地使用权的契税,公司缴纳房屋买卖的契税
解析：解析:以无偿划拨方式取得土地使用权又转让的,由转让者按补缴的土地出让费或土地收益补缴契税。
A. 作家公开拍卖自己的文字作品手稿原件的收入
B. 电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
C. 画家公开拍卖自己绘画时使用过的金笔取得的收入
D. 作者公开拍卖自己的文字作品复印件的收入
解析：解析:选项C应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
