15.【多项选择题】下列有关税收抵免制度的表述中,正确的有()
A. 境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免
B. 税收协定规定定率饶让抵免的,饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税税额的数额
C. 企业每年应分国别在抵免限额内据实抵免境外所得税额,超过抵免限额的部分可在以后连续3个纳税年度延续抵免
D. 如果企业境内为亏损,境外盈利分别来自多个国家,则弥补境内亏损时,企业可以自行选择弥补境内亏损的境外所得来源国家顺序
解析：解析:企业每年应分国别在抵免限额内据实抵免境外所得税额,超过抵免限额的部分可在以后连续5个纳税年度延续抵免。
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1.【单项选择题】某软件生产企业(一般纳税人),2021年2月销售自产的软件产品,取得不含税销售收入200万元,当月购进材料,取得增值税专用发票注明不含税金额50万元,则该企业当月实际应缴纳的增值税是()万元。
A. 19.5
B. 5.85
C. 6
D. 9.75
解析：解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。当月应纳增值税=200×13%-50×13%=26-6.5=19.5(万元)税负率=19.5/200=9.75%实际应缴纳的增值税=200×3%=6(万元)。
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4.某外国企业常驻中国代表机构2021年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元,相关收入不能正确核算,当地主管税务机关核定其利润率为25%。该代表机构2021年应缴纳企业所得税( )万元。
A. 16.19
B. 40.18
C. 16.07
D. 37.5
解析：解析:收入额=经费支出总额÷(1-核定利润率)=450÷(1-25%)=600(万元);应缴纳企业所得税=收入额×核定利润率×企业所得税税率=600×25%×25%=37.5(万元)。
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17.关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法正确的有()。
A. 纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起60日内申报纳税
B. 车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收
C. 车辆购置税的纳税地点包括应税车辆登记地、纳税人所在地
D. 进口自用应税车辆,应当自进口之日起60日内申报纳税
解析：解析:选项ABCD说法正确。
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6.【单项选择题】下列属于船舶吨税中延期优惠的是()
A. 应纳税额在人民币50元以下的船舶
B. 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
C. 捕捞、养殖渔船
D. 在吨税执照期限内,用于修理并不上下客货的船舶
解析：解析:选项A、B,C属于直接优惠
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15.【多项选择题】下列房产中,可以免征房产税的有()。
A. 高校学生公寓
B. 商品储备管理公司自用的承担商品储备业务的房产
C. 经营公租房的租金收入
D. 单独建在地下的建筑物
解析：解析:选项D:单独建造的地下建筑物按规定计征房产税。
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26.中国公民张先生是某上市公司的大股东,同时也是一位作家。2021年5月取得的部分实物或现金收入如下:(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定,公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元,同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认,所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。(3)受邀为某企业家培训班讲课两天,取得讲课费3万元。(4)当月转让2020年9月1日购入的境内某上市公司股票,扣除印花税和交易手续费等,净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票9个月而取得公司分配的2020年度红利2000元。(5)因有一张购物发票中奖获得1000元奖金。要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。(5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。
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27.根据房产税法的有关规定,个人所有的下列房产中,免征房产税的有()。
A. 个人所有的面积为90平方米以上的非营业用房
B. 个人所有的面积为90平方米以下的非营业用房
C. 个人对外出租的房产
D. 个人所有的营业用房
解析：解析:个人所有的非营业用房,不分面积多少,一律免征房产税;个人拥有的营业用房或者出租的房产,不属于免税房产,应照章纳税。
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4.【多项选择题】根据企业所得税的相关规定,下列资产中,可采用加速折旧方法的有()。
A. 常年处于强震动状态的固定资产
B. 常年处于高腐蚀状态的固定资产
C. 以融资租赁方式租出的固定资产
D. 由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产
解析：解析:选项C:以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧在税前扣除。
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21.下列车辆中,可以免缴车辆购置税的有( )。
A. 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆
B. 领事馆人员自用车辆
C. 新能源汽车
D. 回国服务的留学人员用现汇购买1辆进口小汽车
解析：解析:回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免税。
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