A、 获奖自用的,计税依据为购置应税车辆时相关凭证载明的不含增值税价格
B、 自产自用的,计税依据为纳税人生产同类应税车辆销售价格(不含增值税)
C、 受赠使用的,计税依据为税务机关核定的计税价格
D、 进口自用的,计税依据为关税完税价格+关税+消费税
答案：ABD
解析：解析:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定车辆购置税的计税依据,不包括增值税税款。
A、 获奖自用的,计税依据为购置应税车辆时相关凭证载明的不含增值税价格
B、 自产自用的,计税依据为纳税人生产同类应税车辆销售价格(不含增值税)
C、 受赠使用的,计税依据为税务机关核定的计税价格
D、 进口自用的,计税依据为关税完税价格+关税+消费税
答案：ABD
解析：解析:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定车辆购置税的计税依据,不包括增值税税款。
A. 4.55
B. 4
C. 4.25
D. 5.6
解析：解析:城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据;进口不征,出口不退。缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税=(30+50)×7%=5.6(万元)。
A. 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
B. 依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续
C. 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当在项目完工后30日内办理注销税务登记
D. 非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以査账,或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的,税务机关有权核定其应纳税所得额
解析：解析:选项C,非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当在项目完工后15日内办理注销税务登记。
A. 有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元
B. 金融资产转让金额超过5000万元
C. 无形资产所有权转让金额超过4000万元
D. 其他关联交易金额合计超过4000万元
解析：解析:年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档:①有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元。②金融资产转让金额超过1亿元。③无形资产所有权转让金额超过1亿元。④其他关联交易金额合计超过4000万元。
A. 缴纳增值税的事业单位
B. 缴纳消费税的国有企业
C. 缴纳增值税的外商投资企业
D. 只缴纳个人所得税的公司职员
解析：解析:城市维护建设税的纳税义务人,是指负有缴纳增值税、消费税义务的单位和个人,所以选项D不是城市维护建设税的纳税义务人。
A. 实际管理机构所在地标准
B. 所得来源地标准
C. 登记注册地标准
D. 交易发生地标准
解析：解析:企业所得税法采用“登记注册地标准”和“实际管理机构所在地标准”两个衡量标准,对居民企业和非居民企业做了明确界定。
A. 按其名称相似度归入相应类别
B. 按其主要功能(或用途)归入相应类别
C. 归入不征税范畴
D. 归入“其他物品”类别
解析：解析:进境物品依次遵循以下原则归类:(1)《归类表》已列名的物品,归入其列名类别。(2)《归类表》未列名的物品,按其主要功能(或用途)归入相应类别。(3)不能按照上述原则归入相应类别的物品,归入“其他物品”类别。(4)纳税义务人对进境物品的归类、完税价格的确定持有异议的,可以依法提请行政复议。
A. 6
B. 8
C. 10.5
D. 14
解析：解析:企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本;有关资产交付使用后发生的借款利息,可在发生当期扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不得扣除。该企业在计算2021年企业所得税时准予一次性扣除的利息支出=300×6%×4/12=6(万元)。
A. 批发烟丝的A公司
B. 批发烟叶的B公司
C. 批发卷烟的C公司
D. 批发雪茄烟的D公司
解析：解析:卷烟批发环节加征一道消费税(复合计征)。
A. 笔译翻译收入
B. 审稿收入
C. 现场书画收入
D. 雕刻收入
解析：解析:选项ABCD都属于独立从事某种劳务取得的收入。特别注意审稿和现场书画收入不属于稿酬所得。
A. 因自然灾害导致无法收回的应收账款
B. 债务人被依法注销,其清算财产不足以清偿的应收账款
C. 债务人2年未清偿且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
D. 法院批准破产重整计划后无法追偿的应收账款
解析：解析:债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明无力偿还的应收账款,可作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。
