A、 分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务,按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税
B、 航空运输企业的总机构,应当汇总计算总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应纳税额,抵减分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳(包括预缴和补缴)的税额后,向主管税务机关申报纳税
C、 分支机构提供邮政服务,按照销售额和预征率计算应预缴税额,按月向主管税务机关申报纳税,可以抵扣进项税额
D、 中国国家铁路集团汇总的销售额,为中国国家铁路集团及其分支机构提供铁路运输及辅助服务的销售额
答案:ABD
解析:解析:选项C,分支机构提供邮政服务,按照销售额和预征率计算应预缴税额,按月向主管税务机关申报纳税,不得抵扣进项税额。
A、 分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务,按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税
B、 航空运输企业的总机构,应当汇总计算总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应纳税额,抵减分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳(包括预缴和补缴)的税额后,向主管税务机关申报纳税
C、 分支机构提供邮政服务,按照销售额和预征率计算应预缴税额,按月向主管税务机关申报纳税,可以抵扣进项税额
D、 中国国家铁路集团汇总的销售额,为中国国家铁路集团及其分支机构提供铁路运输及辅助服务的销售额
答案:ABD
解析:解析:选项C,分支机构提供邮政服务,按照销售额和预征率计算应预缴税额,按月向主管税务机关申报纳税,不得抵扣进项税额。
A. 2.34
B. 6.72
C. 0.72
D. 7.44
解析:解析:从价计征房产税=1000×(1-30%)×1.2%×1/2+(1000-400)×(1-30%)×1.2%×1/2=6.72(万元);从租计征房产税=1×6×12%=0.72(万元);甲公司2021年度应缴纳的房产税=6.72+0.72=7.44(万元)
A. 房地产的出租行为
B. 房地产的抵押行为
C. 房地产的重新评估行为
D. 个人互换自有住房的行为
解析:解析:选项A:房地产的出租,没有发生房产产权、土地使用权的转移,不属于土地增值税的征税范围;选项B:对房地产的抵押,在抵押期间不征收土地增值税;选项C:房地产的重新评估没有发生房地产权属的转移,不属于土地增值税的征税范围。
A. 1806.5
B. 2855.5
C. 3345
D. 3517.5
解析:解析:扣除项目金额=500+2000+(2000+500)×10%+60+(500+2000)×20%=3310(万元)。增值额=10000-3310-6690(万元)。增值率=6690/3310×100%=202.11%,适用税率为60%,速算扣除系数为35%。应纳税额=6690×60%-3310×35%=2855.50(万元)。
A. 0
B. 54
C. 90
D. 120
解析:解析:实际支付的关联方利息=3000×6%/2=90(万元);关联债资比例=年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和=(3000×6)/(300×12)=5;不得税前扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例/关联债资比例)=90×(1-2/5)=54(万元)。
A. 装卸费
B. 包装费
C. 所运货物的金额
D. 运输费
解析:解析:货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入),不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。
A. 05月31日
B. 06月30日
C. 10月31日
D. 12月31日
解析:解析:成本分摊协议特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕,应当自税务机关要求之日起30日内提供。
A. 赵某取得的稿酬所得,可以在预扣预缴时扣除公益捐赠支出
B. 赵某取得的稿酬所得,统一在汇算清缴时扣除公益捐赠支出
C. 赵某取得的不竞争款项,应统一在年终汇算清缴时扣除公益捐赠支出
D. 企业向个人支付的不竞争属于偶然所得
解析:解析:选项B,居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,预扣预缴时不扣除公益捐赠支出,统一在汇算清缴时扣除,所以选项A错误。选项C,居民个人取得分类所得的,发生的公益捐赠支出可在捐赠当月取得的分类所得中扣除,所以选项C错误。选项D,企业向个人支付的不竞争款项,应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
A. 203.83
B. 339
C. 193
D. 323.83
解析:解析:购进的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产,兼用于免税项目和应税项目,可以全额抵扣进项税额。适用一般计税方法计税的纳税人,兼营一般计税项目和简易计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税项目销售额+免税项目销售额)/当期全部销售额=26×70/(50+70)=15.17(万元)。当月可抵扣的进项税额=300+13+(26-15.17)=323.83(万元)。
A. 甲不缴纳契税,乙纳契税30000元,丙纳契税6000元
B. 甲缴纳契税6000元,乙纳契税36000元,丙不缴纳契税
C. 甲、丙交换房产,应该由丙缴纳契税
D. 甲将房产投资到本人经营的个人独资企业,应纳契税
解析:解析:甲自用住房不缴纳契税;甲将别墅抵债,是住房的出售方,不缴纳契税,而应该由承受方乙缴纳契税1000000×3%=30000(元);与丙换房,应该由支付差价的丙根据支付的差价缴纳契税200000×3%=6000(元);将公寓房折成股份投入本人独资经营的企业并未涉及房屋产权变化,也不用缴纳契税。
A. 1200
B. 2800
C. 4200
D. 6000
解析:解析:中奖所得抵免限额=30000×20%=6000元>A国实际缴纳税款4800元,应在我国缴纳个人所得税=6000-4800=1200(元)。