APP下载

财会金融

注册会计师-税法（官方）

搜索

注册会计师-税法（官方）

题目内容

(

多选题

)

6.下列适用增值税免税政策的有()。

A、　国家备案众创空间向再孵对象提供孵化服务取得收入

B、　受托方专业化处理废弃物且不产生货物

C、　退役士兵创业就业

D、　再保险服务

答案：AD

解析：解析:填埋、焚烧等专业化处理废弃物且未产生货物的,受托方按照“现代服务”中的“专业技术服务”缴纳增值税。对自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年内按照每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应纳增值税、个人所得税和附加税。

注册会计师-税法（官方）

3.【简答题】甲企业的机构所在地在北京,2019年发生以下业务:(1)2019年1月1日,甲企业把其A座办公楼租赁给美国的一家公司,租赁金额为9000美元/年,适用的人民币汇率中间价为1:6.5,租赁期限为一年。(2)2019年3月1日,甲企业把其B座办公楼无偿给乙企业,并且约定:使用期限为9个月,乙企业无须支付给甲企业任何费用,也无须附带任何条件。但是此办公楼市场租赁价格为18万元/年。(3)2019年6月30日,甲企业与丙企业签订一租赁协议,租赁协议约定:丙企业租赁甲公司C座办公楼,2019年7至12月为免租使用期,2020至2021年为有偿租赁期,其中有偿租赁价格为12万元/年,C座办公楼房产原值为1000万元。(4)2019年8月1日甲企业购买了丁企业自办的幼儿园,此幼儿园的房产市场价值为1000万元,账簿记载固定资产原值900万元。其他相关资料:此题涉及的金额全部为不含税金额,房产税的扣除比例为30%。根据上述资料,回答下列问题:1.业务(1)甲企业应缴纳房产税。2.业务(2)甲企业应缴纳房产税。(此期间为乙企业无租使用期间)3.2019年业务(3)甲企业应缴纳房产税。4.业务(4)甲企业应缴纳房产税。

点击查看题目

4.关于税收立法权的规定,下列说法正确的有( )。

点击查看题目

6.某电器生产企业自营出口自产货物,2021年4月计算出的期末未抵扣完的进项税额为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为( )万元。

点击查看题目

18.【多项选择题】下列关于企业所得税纳税地点的表述中,正确的有()。

点击查看题目

5.【单项选择题】(2020年)增值税一般纳税人发生的下列应税行为中,适用6%税率计征增值税的是()。

点击查看题目

72.【单项选择题】甲白酒生产企业2021年3月提供20万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元,乙企业已代收代缴消费税。甲企业收回后将其中的800公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒2000瓶,以每瓶不含税的售价120元通过非独立核算的门市部销售完毕。甲企业当月自行向税务机关申报缴纳的消费税是()万元。(已知其他酒的消费税税率为10%)。

点击查看题目

2.下列关于增值税纳税人年应税销售额的表述,正确的有( )。

点击查看题目

2.【单项选择题】下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是()。

点击查看题目

50.【多项选择题】下列合同中,按照印花税产权转移书据税目计征印花税的有()。

点击查看题目

21.【单项选择题】(2020年)企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目取得的投资经营所得,享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的起始时间是()

题目内容

(

多选题

)

手机预览

注册会计师-税法（官方）

6.下列适用增值税免税政策的有()。

A、　国家备案众创空间向再孵对象提供孵化服务取得收入

B、　受托方专业化处理废弃物且不产生货物

C、　退役士兵创业就业

D、　再保险服务

答案：AD

相关题目

点击查看答案

4.关于税收立法权的规定,下列说法正确的有( )。

A. 　我国的税收立法权是根据税收执法的级次来划分的

B. 　中央税、中央与地方共享税的立法权集中在中央,地方税的立法权在地方各级人大

C. 　经全国人大及其常委会授权,国务院有制定税法实施细则的权力

D. 　地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府,不能层层下放

解析：解析:选项B,全国统一实行的地方税的立法权在中央。

点击查看答案

6.某电器生产企业自营出口自产货物,2021年4月计算出的期末未抵扣完的进项税额为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为( )万元。

A. 0

B. 12

C. 15

D. 27

解析：解析:当期应退税额=15万元,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=27-15=12(万元)

点击查看答案

18.【多项选择题】下列关于企业所得税纳税地点的表述中,正确的有()。

A. 　居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算缴纳企业所得税

B. 　非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

C. 　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

D. 　非居民企业在中国境内设立机构、场所,发生在境外但与所设机构、场所有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点

解析：解析:选项D,非居民企业在中国境内设立机构、场所,发生在境外但与所设机构、场所有实际联系的所得,以机构、场所所在地为纳税地点。

点击查看答案

5.【单项选择题】(2020年)增值税一般纳税人发生的下列应税行为中,适用6%税率计征增值税的是()。

A. 　提供建筑施工服务

B. 　通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标

C. 　出租2020年新购入的房产

D. 　销售非现场制作食品

解析：解析:选项A,属于提供建筑服务,适用税率9%;选项B,纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,按照销售无形资产缴纳增值税,适用税率6%;选项C,属于不动产租赁服务,适用9%的税率;选项D,纳税人现场制作食品并直接销售属于餐饮服务,适用税率6%,销售非现场制作食品属于正常的销售货物行为,适用税率13%或9%。

点击查看答案

A. 0.44

B. 2.4

C. 2.45

D. 1.91

解析：解析:药酒属于“其他酒”,采用从价计征消费税。酒类产品连续加工再销售的(葡萄酒除外),不得抵扣外购或委托加工环节已纳的税额。应纳消费税=2000×120/10000×10%=2.4(万元)。

点击查看答案

2.下列关于增值税纳税人年应税销售额的表述,正确的有( )。

A. 　年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

B. 　年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额

C. 　销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算

D. 　纳税人偶然发生的转让不动产的销售额,应计入应税行为年应税销售额

解析：解析:选项C,销售服务、无形资产或者不动产(以下简称应税行为)有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算;选项D,纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。

点击查看答案

2.【单项选择题】下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是()。

A. 　国有企业偷漏增值税被处的罚款

B. 　化妆品公司实际缴纳的消费税

C. 　个体工商户拖欠的个人所得税

D. 　中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税

解析：解析:滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据;个人所得税、企业所得税不是城建税计税依据。

点击查看答案

50.【多项选择题】下列合同中,按照印花税产权转移书据税目计征印花税的有()。

A. 　土地使用权出让合同

B. 　土地使用权转让合同

C. 　非专利技术转让合同

D. 　版权转移书据

解析：解析:产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移合同。选项C,非专利技术转让合同属于技术合同。技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同,以及作为合同使用的单据。技术转让合同,包括专利申请权转让和非专利技术转让。

点击查看答案

21.【单项选择题】(2020年)企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目取得的投资经营所得,享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的起始时间是()

A. 　项目投资的当年

B. 　项目投资开始实现会计利润的当年

C. 　项目投资开始缴纳企业所得税的当年

D. 　项目投资获得第一笔经营收入的当年

解析：解析:企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。

点击查看答案