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注册会计师-税法（官方）

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16.下列各项中,属于印花税免税凭证的是( )。

A、　专利申请权转让

B、　企业总账账簿

C、　农牧业保险合同

D、　专有技术使用权

答案：C

解析：解析:选项ABD缴纳印花税,其中专利申请权转让属于技术合同,专利技术使用权属于产权转移书据。

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2.【单项选择题】根据税收违法行为管理办法的规定，下列说法正确的是（）。

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37.企业发生的下列保险费支出,准予在企业所得税前列支的有( )。

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20.【单项选择题】(2019年)下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是()。

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6.某县城一加工企业2021年10月份因进口半成品缴纳增值税120万元(未取得海关进口增值税专用缴款书),销售产品缴纳增值税280万元,本月又出租门面房收到租金40万元(选择简易计税方法计税)。该企业本月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加为()万元。

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3.根据我国分税制财政管理体制的规定,以下列入中央政府和地方政府共享收入的税种有()。

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29.下列各项中,符合印花税有关规定的有()。

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13.根据企业所得税的规定,以下关于资产税务处理的表述,说法不正确的有( )。

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9.【单项选择题】某公民2019年6月支付28.25万元购入一新型小轿车,缴纳了车辆购置税,2020年6月末因该车有严重质量问题申请进行退货并得到厂家的退款,则该公民可申请退还车辆购置税()万元。

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23.【多项选择题】下列关于永续债的表述中,正确的有()。

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19.下列关于城镇土地使用税的说法,正确的有()。

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16.下列各项中,属于印花税免税凭证的是( )。

A、　专利申请权转让

B、　企业总账账簿

C、　农牧业保险合同

D、　专有技术使用权

答案：C

解析：解析:选项ABD缴纳印花税,其中专利申请权转让属于技术合同,专利技术使用权属于产权转移书据。

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2.【单项选择题】根据税收违法行为管理办法的规定，下列说法正确的是（）。

A. 举报中心决定不予受理的检举材料应当予以退还

B. 暂存待查的检举材料，若在受理之日起一年内未收到有价值的补充材料，可以销毁

C. 检举人不愿提供个人信息或者不愿公开检举行为的，税务机关应当予以尊重和保密

D. 已经受理尚未查结的检举事项，再次检举的，不予受理

解析：解析:选项A：已接收的检举材料原则上不予退还。不予受理的检举材料，登记检举事项的基本信息和不予受理原因后，经本级稽查局负责人批准可以销毁。选项B：暂存待查的检举材料，若在受理之日起两年内未收到有价值的补充材料，可以销毁。选项D：已经受理尚未查结的检举事项，再次检举的，可以合并处理。

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37.企业发生的下列保险费支出,准予在企业所得税前列支的有( )。

A. 　政府规定范围和标准的职工基本医疗保险支出

B. 　政府规定范围和标准的职工补充养老保险支出

C. 　企业厂房保险支出

D. 　职工家庭财产保险费支出

解析：解析:企业按规定范围和标准缴纳的五险一金、补充养老保险、补充医疗保险和企业财产保险支出可以在所得税前扣除,职工家庭财产保险费支出,是与企业生产、经营无关的支出,不得以保险费形式在企业所得税前扣除。

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20.【单项选择题】(2019年)下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是()。

A. 　住房贷款利息,扣除时限最长不得超过120个月

B. 　同一学历继续教育,扣除时限最长不得超过24个月

C. 　技能人员职业资格继续教育,扣除时间为取得相关证书的当年

D. 　大病医疗,扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年

解析：解析:选项A,住房贷款利息扣除时限最长不超过240个月(20年);选项B,同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月(4年);选项D,大病医疗扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

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A. 28.19

B. 32

C. 33.84

D. 35.2

解析：解析:应纳的城建税、教育费附加和地方教育附加=(280+40/(1+5%)×5%)×(5%+3%+2%)=28.19(万元)。

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3.根据我国分税制财政管理体制的规定,以下列入中央政府和地方政府共享收入的税种有()。

A. 　环境保护税

B. 　个人所得税

C. 　资源税

D. 　城市维护建设税

解析：解析:选项A:属于地方政府固定收入。选项BCD:个人所得税、资源税、城市维护建设税的税收收入都涉及中央与地方共享。

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29.下列各项中,符合印花税有关规定的有()。

A. 　已贴用的印花税票,不得揭下重用

B. 　对技术开发合同,以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

C. 　应税合同不论是否兑现或是否按期兑现,均应贴花

D. 　伪造印花税票的,税务机关可处以伪造印花税票3倍至5倍的罚款

解析：解析:选项B,对技术开发合同,以合同所载的报酬金额作为计税依据,研究开发经费不做计税依据;选项D,伪造印花税票的,由税务机关责令改正,处以2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处以1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

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13.根据企业所得税的规定,以下关于资产税务处理的表述,说法不正确的有( )。

A. 　生产性生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

B. 　企业使用或者销售存货的成本计算方法,可以选用后进先出法

C. 　单独估价作为固定资产入账的土地,不可以提取折旧

D. 　通过支付现金以外方式取得投资资产,以该投资双方协议价格为成本

解析：解析:选项B,企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出、加权平均法、个别计价法中选用一种,不包括后进先出法;选项D,通过支付现金以外方式取得投资资产,以该资产公允价值和支付的相关税费为成本,而非是双方协议价。

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A. 0

B. 2.25

C. 2.5

D. 2.92

解析：解析:个人购买的车辆的价格是零售价,按照已缴税款满1年扣减10%计算退税额,应退税额=28.25÷(1+13%)×10%×(1-10%)=2.5×90%=2.25(万元)。

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23.【多项选择题】下列关于永续债的表述中,正确的有()。

A. 　企业发行的永续债均按照债券利息适用企业所得税政策

B. 　企业发行的永续债均适用股息、红利政策,符合免税条件的,享受免税政策

C. 　发行永续债的企业对每一永续债产品的税收处理方法一经确定,不得变更

D. 　企业对永续债采取的税收处理办法与会计核算方式不一致的,发行方、投资方在进行税收处理时须作出相应纳税调整

解析：解析:企业发行的永续债,可以适用股息、红利企业所得税政策,符合规定条件的永续债,也可以按照债券利息适用企业所得税政策。

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19.下列关于城镇土地使用税的说法,正确的有()。

A. 　纳税人使用的土地不在同一省、自治区、直辖市管辖的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税

B. 　纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内,但跨地区使用的,其纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定

C. 　纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始计算缴纳土地使用税

D. 　纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税

解析：解析:选项B,纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内,但跨地区使用的,其纳税地点由省、自治区、直辖市税务局确定。

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