A、 消费税7.6;销项税额4.86
B、 消费税6.8;销项税额7.52
C、 消费税9.6;销项税额6.11
D、 消费税10.4;销项税额4.3
答案：C
解析：解析:自产应税消费品用于赠送,视同销售,既征增值税也征消费税,增值税采用从价计征,消费税采用复合计征。(1)组成计税价格=[34×(1+10%)+2000×2×0.5/10000]/(1-20%)=(37.4+0.2)/(1-20%)=47(万元)(2)销项税额=47×13%=6.11(万元)应纳消费税税额=47×20%+2000×2×0.5/10000=9.4+0.2=9.6(万元)。
A、 消费税7.6;销项税额4.86
B、 消费税6.8;销项税额7.52
C、 消费税9.6;销项税额6.11
D、 消费税10.4;销项税额4.3
答案：C
解析：解析:自产应税消费品用于赠送,视同销售,既征增值税也征消费税,增值税采用从价计征,消费税采用复合计征。(1)组成计税价格=[34×(1+10%)+2000×2×0.5/10000]/(1-20%)=(37.4+0.2)/(1-20%)=47(万元)(2)销项税额=47×13%=6.11(万元)应纳消费税税额=47×20%+2000×2×0.5/10000=9.4+0.2=9.6(万元)。
A. 10
B. 15
C. 20
D. 30
解析：解析:外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额,并在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。
A. 个人转让著作权
B. 海南离岛免税店销售离岛免税产品
C. 一般纳税人提供管道运输服务
D. 一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
解析：解析:选项C,一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策
A. 电信服务
B. 建筑服务
C. 邮政服务
D. 现代服务
解析：解析:允许生产、生活性服务业(邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务)纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减应纳税额。
A. 4
B. 2
C. 5
D. 10
解析：解析:在我国境内未设机构、场所的非居民企业,来源于我国境内的所得适用10%的所得税率。该非居民企业应纳企业所得税=(100+20-80)×0.1=4(万元)。
A. 4000
B. 5650
C. 9650
D. 10250
解析：解析:在一个纳税年度内,在境内累计居住不超过90天的非居民个人,仅就归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得计算缴纳个人所得税。应纳税额=20000×20%=4000(元)。
A. 15
B. 30
C. 45
D. 60
解析：解析:税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。
A. 生产建筑材料所用的砂土
B. 以水泥为原材料生产的水泥混凝土
C. 用微生物制成的生物制品
D. 县级以下小型火力发电单位生产的电力
解析：解析:选项D:县级及县级以下(注意级别)小型水力发电(注意类型)单位生产的电力;可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税,县级以下小型火力发电单位生产的电力不可适用简易计税办法。
A. 特种行业取用水
B. 采油排水经分离净化后在封闭管道回注的
C. 超过规定限额的农业生产取用水
D. 主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水
解析：解析:选项A,特种行业取用水属于从高制定税额的情形;选项B,采油排水经分离净化后在封闭管道回注的属于免税情形。
A. 王某取得的所得按照工资、薪金所得项目征税
B. 王某取得的所得按照对企事业单位承包经营、承租经营所得项目征税
C. 张某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税
D. 张某取得的工资和承包经营成果按照对经营所得项目征税
解析：解析:王某不参与分享餐厅经营成果,其取得的承包收入实质上属于岗位责任工资,所以按照“工资、薪金所得”项目征税。张某参与分享承包企业的经营成果,其从招待所取得的工资、薪金和承包经营成果都属于“经营所得”项目。
A. 烟丝
B. 电子烟
C. 雪茄烟
D. 卷烟
解析：解析:烟丝和雪茄烟在批发环节不征税。
