A、4000
B、14000
C、12000
D、22000
答案:A
解析:解析:纳税人销售粮食白酒的同时收取的包装物押金,在收取时,就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。纳税人销售啤酒、黄酒收取的包装物押金,由于啤酒、黄酒是从量计征消费税的,所以应纳税额与押金是否计入销售额无关。该厂包装物押金收入应缴纳消费税=22600/(1+13%)×20%=4000(元)。
A、4000
B、14000
C、12000
D、22000
答案:A
解析:解析:纳税人销售粮食白酒的同时收取的包装物押金,在收取时,就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。纳税人销售啤酒、黄酒收取的包装物押金,由于啤酒、黄酒是从量计征消费税的,所以应纳税额与押金是否计入销售额无关。该厂包装物押金收入应缴纳消费税=22600/(1+13%)×20%=4000(元)。
A. 68
B. 78
C. 88
D. 18
解析:解析:2019年捐赠扣除限额=1000×12%=120(万元),实际捐赠额130万元,当年需纳税调增10万元,准予以后三年内结转扣除;2020年捐赠扣除限额=1100×12%=132(万元),实际捐赠200万元,本年应先扣除上年结转的10万元,再扣除本年发生的捐赠额,132-10=122(万元),因此结转以后年度扣除的捐赠额=200-122=78(万元)。
A. 免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
B. 建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的,不征收耕地占用税
C. 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的,按照已纳税额的60%退还耕地占用税
D. 农村烈士遗属在规定用地标准以内新建自用住宅可以免征耕地占用税
解析:解析:选项C,纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的,按照全额退还已经缴纳的耕地占用税。
A. 法律优位原则
B. 法律不溯及既往原则
C. 程序优于实体原则
D. 实体从旧,程序从新原则
解析:解析:程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则,其基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。适用这一原则,是为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。
A. 0
B. 2.5
C. 5
D. 1.25
解析:解析:对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,实施“三免三减半”的优惠政策。“三免三减半”期间应连续计算,企业在优惠期限内转让所享受优惠的项目给其他符合条件的节能服务企业,受让企业可自项目受让之日起,在剩余期限内享受规定的优惠。2020年还在三免的期间内,所以无须缴纳企业所得税。
A. KTV在提供唱歌服务的同时销售酒水
B. 汽车销售公司销售汽车并提供汽车租赁服务
C. 商场销售货物并提供就餐服务
D. 建筑公司包工包料(外购材料)提供建筑施工服务
解析:解析:选项B、C均属于兼营行为。
A. 有欠税行为的
B. 与纳税人存在担保关联关系的
C. 因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的
D. 纳税信用等级被评为C级以下的
解析:解析:四个选项全部正确。
A. 省级税务机关可以设定罚款
B. 税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元
C. 国务院可以设定各种税务行政处罚
D. 市级税务机关可以设定警告
解析:解析:选项AD:国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款,省、自治区、直辖市和计划单列市税务局及其以下各级税务机关不可设定税务行政处罚;选项C:国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。
A. 20
B. 10
C. 28.5
D. 35
解析:解析:货物运输合同计税依据为取得的运输费金额(运费收入),但不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。应纳印花税=2×10000×0.5‰=10(元)。
A. 刘某取得的上市公司股利,免征个人所得税
B. 王某取得的上市公司股票转让收入,暂免征收个人所得税
C. 赵某取得的机动车保险赔款,免征个人所得税
D. 钱某取得的上市公司股票转让收入,应按“利息、股息、红利”项目计征个人所得税
解析:解析:选项A,对个人持有从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;选项BD,对境内上市公司股票(非限售股)转让,属于“财产转让”,该所得暂免征收个人所得税;选项C,保险赔款,免征个人所得税。
A. 省、自治区、直辖市人民政府
B. 省、自治区、直辖市税务机关
C. 环境保护主管部门
D. 省人民代表大会常务委员会
解析:解析:应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求,在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。