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注册会计师-税法（官方）

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9.【单项选择题】某公民2019年6月支付28.25万元购入一新型小轿车,缴纳了车辆购置税,2020年6月末因该车有严重质量问题申请进行退货并得到厂家的退款,则该公民可申请退还车辆购置税()万元。

A、0

B、2.25

C、2.5

D、2.92

答案：B

解析：解析:个人购买的车辆的价格是零售价,按照已缴税款满1年扣减10%计算退税额,应退税额=28.25÷(1+13%)×10%×(1-10%)=2.5×90%=2.25(万元)。

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19.下列各项中,符合契税规定的有()。

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17.我国公民马某工作所在城市为非直辖市、省会(首府)城市、计划单列市,有120万人口,2021年1月取得扣除“三险一金”之后的工资8000元,马某还负担2名子女(八年级)的教育费用,由于没有自有住房而租房每月需支付2000元租金。取得上年年终奖30000元,假定选择对年终奖单独计税,则马某当月应缴纳的个人所得税为()元。(对上述专项附加扣除马某选择在单位预扣预缴其税款时扣除)

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1.下列关于房产税税收优惠的表述中,正确的是()。

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8.下列关于所得来源地的确定不正确的有()。

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12.以下资源减征50%资源税的是()。

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8.【单项选择题】已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的,税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处以不缴或者少缴的税款()的罚款。

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16.【单项选择题】下列关于2020年小型微利企业税收优惠的表述,不正确的是()。

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22.货物运输合同的计税依据不包括()。

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7.【多项选择题】以下各项中,属于税基侵蚀和利润转移项目( )行动计划的有()。

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11.【单项选择题】依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是()。

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单选题

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9.【单项选择题】某公民2019年6月支付28.25万元购入一新型小轿车,缴纳了车辆购置税,2020年6月末因该车有严重质量问题申请进行退货并得到厂家的退款,则该公民可申请退还车辆购置税()万元。

A、0

B、2.25

C、2.5

D、2.92

答案：B

解析：解析:个人购买的车辆的价格是零售价,按照已缴税款满1年扣减10%计算退税额,应退税额=28.25÷(1+13%)×10%×(1-10%)=2.5×90%=2.25(万元)。

相关题目

19.下列各项中,符合契税规定的有()。

A. 　法定继承人通过继承承受土地、房屋权属,免征契税

B. 　某人中奖获得一套市场价格为60万元的住房,应以60万元为计税依据缴纳契税

C. 　国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属,免征契税

D. 　甲向乙无偿赠送一套市场价格为60万元的住房,同时乙向甲赠送一幅市场价格为20万元的书画作品,乙应以40万元为计税依据缴纳契税

解析：解析:选项D,乙应该以60万计税依据缴纳契税。

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A. 900

B. 903

C. 906

D. 910

解析：解析:工资薪金累计预扣预缴应纳税所得额=8000-5000-2000-1100=-100(元)<0,不缴纳工资薪金所得个人所得税。30000/12=2500(元),确定年终奖适用3%的税率,应纳个人所得税=30000×3%=900(元)。

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1.下列关于房产税税收优惠的表述中,正确的是()。

A. 　个人拥有的营业用房免征房产税

B. 　商品储备管理公司及直属库自用的承担商品储备业务的房产免征房产税

C. 　增值税小规模纳税人已依法享受房产税其他优惠政策的,不可叠加享受50%税额减征房产税

D. 　全额预算管理的事业单位向职工出租用于居住的住房,全部暂免征收房产税

解析：解析:选项A,个人所有的非营业用房,主要是指居民住房,不分面积多少,一律免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产,不属于免税房产,应照章纳税;选项C增值税小规模纳税人已依法享受房产税其他优惠政策的,可叠加享受50%税额减征房产税;选项D,企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。

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8.下列关于所得来源地的确定不正确的有()。

A. 　股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

B. 　租金所得,按动产或不动产所在地确定

C. 　提供劳务所得,按机构所在地确定

D. 　特许权使用费所得,按支付所得的企业或机构、场所所在地确定

解析：解析:选项B,租金所得,应该按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;选项C,提供劳务所得,按劳务发生地确定。

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12.以下资源减征50%资源税的是()。

A. 　稠油、高凝油

B. 　煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气

C. 　从衰竭期矿山开采的矿产品

D. 　充填开采置换出来的煤炭

解析：解析:选项A,稠油、高凝油减征40%资源税;选项B,煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气免征资源税;选项C,从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税。

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A. 　1倍至5倍

B. 　50%以上5倍以下

C. 　1倍至3倍

D. 　2000以上10000元以下

解析：解析:在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

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16.【单项选择题】下列关于2020年小型微利企业税收优惠的表述,不正确的是()。

A. 　某符合条件的小型微利企业,2020年经计算的应纳税所得额为260万元,则应纳企业所得税=260×20%×50%-5=21(万元)

B. 　小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业

C. 　符合小型微利企业条件的从业人数,包含与企业建立劳动关系的职工人数,但不包含企业接受的劳务派遣用工人数

D. 　自2019年1月1日至2021年12月31日,对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税

解析：解析:选项C,符合小型微利企业条件的从业人数,包含与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

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22.货物运输合同的计税依据不包括()。

A. 　装卸费

B. 　包装费

C. 　所运货物的金额

D. 　运输费

解析：解析:货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入),不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。

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7.【多项选择题】以下各项中,属于税基侵蚀和利润转移项目( )行动计划的有()。

A. 　数字经济

B. 　多边工具

C. 　税收协定滥用

D. 　实际管理机构规则

解析：解析:BEPS十五项行动计划包括:(1)数字经济;(2)混合错配;(3)受控外国公司规则;(4)利息扣除;(5)有害税收实践,(6)税收协定滥用:(7)常设机构;(8)无形资产;(9)风险和资本;(10)其他高风险交易;(11)数据统计分析;(12)强制披露原则;(13)转让定价同期资料;(14)争端解决;(15)多边工具。

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11.【单项选择题】依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是()。

A. 　企业未投入使用的房屋和建筑物,不得计提折旧

B. 　企业以经营租赁方式租入的固定资产,应当计提折旧

C. 　企业盘盈的固定资产,以该固定资产的原值为计税基础

D. 　企业自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础

解析：解析:选项A:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计提折旧;选项B:企业以经营租赁方式租出的固定资产,应当计提折旧;选项C:盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。

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