A、 土地使用权出售、房屋买卖,为土地、房屋权属转移合同确定的价格,包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款
B、 土地使用权互换、房屋互换,为所互换的土地使用权、房屋价格之和
C、 土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为,为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格
D、 纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的,由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定
答案：B
解析：解析:选项B,土地使用权互换、房屋互换,为所互换的土地使用权、房屋价格的差额。
A、 土地使用权出售、房屋买卖,为土地、房屋权属转移合同确定的价格,包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款
B、 土地使用权互换、房屋互换,为所互换的土地使用权、房屋价格之和
C、 土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为,为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格
D、 纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的,由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定
答案：B
解析：解析:选项B,土地使用权互换、房屋互换,为所互换的土地使用权、房屋价格的差额。
A. 转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
B. 在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
C. 在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
D. 在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
解析：解析:选项A:不动产在境内,所得来源于境内,则需要在我国缴纳企业所得税;选项B:取得境内企业的分红(分配所得的企业在境内),所得来源于境内,则需要在我国缴纳企业所得税;选项C:劳务发生地在境内,所得来源于境内,则需要在我国缴纳企业所得税;选项D:利息收入,负担、支付方在境外,但是此处属于在我国设立机构、场所的非居民企业取得的来源于境外的与境内所设机构、场所有实际联系的所得,应该在我国缴纳企业所得税。
A. 企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除
B. 国有性质的企业,其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除
C. 企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并可以按规定在企业所得税前扣除
D. 上市公司制定股权激励计划,所支付给员工的股票期权,需要等到实际行权时,才能按行权时股票的公允价值与激励对象实际行权时支付的价格差额,确认为公司的工资薪金支出,予以在企业所得税前扣除
解析：解析:以上选项均是正确的。
A. 24310
B. 18530
C. 16770
D. 27540
解析：解析:可以抵扣的进项税额=3900+3640×180000/240000=6630(元),该生产企业本月应纳的增值税=180000×13%-6630=16770(元)。
A. 个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得
B. 个人对其任职公司投资取得的股息
C. 个人为单位或他人提供担保获得收入
D. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得
解析：解析:选项A,属于特许权使用费所得;选项B,属于利息、股息、红利所得;选项C,属于偶然所得;选项D,属于经营所得。
A. 纳税义务人为购买商品的个人
B. 完税价格为不含运费和保险费的实际交易价格
C. 电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
D. 自海关放行之日起90日内退货的可申请退税
解析：解析:选项B,完税价格为实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费);选项D,自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税。
A. 54
B. 64
C. 68
D. 72
解析：解析:进口设备到岸价格=10×15+10=160(万元),应纳进口关税=160×40%=64(万元)。
A. 已贴印花税票,揭下重用造成未缴或少缴印花税构成犯罪的,依法追究刑事责任
B. 在应税凭证上未贴印花税票,由税务机关追缴其不缴的税款、滞纳金,或者处不缴税款50%以上5倍以下的罚款
C. 伪造印花税票的,由税务机关责令改正,处以2000元以上1万元以下的罚款
D. 代售户对取得的税款逾期不缴,税务机关可视其情节轻重,给予警告或者取消其代售资格
解析：解析:选项B,在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
A. 60日
B. 3个月
C. 6个月
D. 1年
解析：解析:税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。
A. 税法是国家法律的组成部分,要依据《宪法》的原则制定
B. 税法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿
C. 行政法大多为授权性法规,税法则是一种义务性法规
D. 税法具有行政法的一般特性
解析：解析:选项B,民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿。税法明显带有国家意志和强制的特点,其调整方法要采取命令和服从的方法。
A. 参加音乐文艺演出取得的收入
B. 应邀进行讲课取得的收入
C. 个人经批准取得执照,从事咨询服务取得的所得
D. 李某的作品以报刊形式出版取得的所得
解析：解析:选项C,属于经营所得;选项D,属于稿酬所得。
