A、 高新技术企业
B、 在中国境内的居民企业
C、 小型微利企业
D、 在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业
答案：C
解析：解析:高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;在中国境内的居民企业适用25%的税率;在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业,适用25%的税率。
A、 高新技术企业
B、 在中国境内的居民企业
C、 小型微利企业
D、 在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业
答案：C
解析：解析:高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;在中国境内的居民企业适用25%的税率;在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业,适用25%的税率。
A. 单用途卡企业销售单用途卡,要征收增值税
B. 银行销售金银业务不征收增值税
C. 边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税
D. 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,不征收增值税
解析：解析:选项A,销售单用途卡不缴纳增值税;选项B,银行销售金银业务,征收增值税;选项D,航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,按照航空运输服务征收增值税。
A. 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请
B. 申请人只能以书面形式提出行政复议申请
C. 行政复议和行政诉讼不能同时进行
D. 行政复议机关收到行政复议申请后,应当在5日内审查,决定是否受理
解析：解析:申请人可以口头申请行政复议,行政复议机构应依照规定当场制作行政复议申请笔录,交申请人核对或向申请人宣读,并由申请人确认。
A. 为进口货物而支付的包装劳务费
B. 为进口货物而支付的商标权费用
C. 为进口货物而发生的境外考察费
D. 为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
解析：解析:为进口货物而发生的境外考察费,不属于进口货物的直接费用,不应计入完税价格。
A. 企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除
B. 企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除
C. 投资企业从被投资企业撤回投资,其取得的资产中相当于初始出资的部分,应确认为投资收回
D. 投资企业从被投资企业撤回投资,其取得的资产中减去初始出资的部分,应确认为投资资产转让所得
解析：解析:选项A:企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除;选项D:撤资或减资取得的财产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。
A. 以旧换新方式销售彩电,以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据
B. 折扣销售方式,以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据
C. 还本销售方式,以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据
D. 以物易物销售方式,以购销金额的差额作为计税依据
解析：解析:选项A,以旧换新方式销售彩电,应以新彩电的市场售价作为计税依据;选项C,还本销售方式,以产品售价作为计税依据,不得扣除还本支出;选项D,以物易物销售方式,以物易物双方都应做购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
A. 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
B. 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务
C. 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
D. 境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的知识产权服务
解析：解析:选项BD:属于免税行为。
A. 4000
B. 14000
C. 12000
D. 22000
解析：解析:纳税人销售粮食白酒的同时收取的包装物押金,在收取时,就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。纳税人销售啤酒、黄酒收取的包装物押金,由于啤酒、黄酒是从量计征消费税的,所以应纳税额与押金是否计入销售额无关。该厂包装物押金收入应缴纳消费税=22600/(1+13%)×20%=4000(元)。
A. 纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
B. 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C. 纳税人购置自用的应税车辆,应自购买之日起30日内申报纳税
D. 纳税人进口自用的应税车辆,应自进口之日起90日内申报纳税
解析：解析:购置不需要办理登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税;纳税人购置自用的应税车辆,应自购买之日起60日内申报纳税;进口自用的应税车辆,应当自进口之日起60日内申报纳税。
A. 依法在中国境内成立的外商投资企业应就其来源于中国境内、境外的所得作为征税对象;
B. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,就其来源于中国境内、境外的所得作为征税对象,B选项错误;
C. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象;
D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得作为征税对象
解析：解析:
A. 企业可以选择“分国不分项”或者“不分国不分项”计算其来源于境外的应纳税所得额
B. 境外所得抵免的方式一经选择,5年内不得改变
C. 企业选择采用不同于以前年度的方式计算可抵免境外所得税税额和抵免限额时,对该企业以前年度按照有关规定没有抵免完的余额,不得结转抵免
D. 企业可以选择“分国不分项”或者“分国又分项”,计算其来源于境外的应纳税所得额
解析：解析:选项C,企业选择采用不同于以前年度的方式计算可抵免境外所得税税额和抵免限额时,对该企业以前年度按照有关规定没有抵免完的余额,可在税法规定结转的剩余年限内,按新方式计算的抵免限额中继续结转抵免。选项D,企业可以选择“分国不分项”或者“不分国不分项”计算其来源于境外的应纳税所得额。
