A、 采用比例税率
B、 规定每平方米土地使用税月应纳税额
C、 经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的30%
D、 每个幅度税额的差距规定为20倍
答案:AB
解析:解析:选项A,土地使用税采用定额税率形式;选项B,规定的是每平方米土地使用税年应纳税额;
A、 采用比例税率
B、 规定每平方米土地使用税月应纳税额
C、 经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的30%
D、 每个幅度税额的差距规定为20倍
答案:AB
解析:解析:选项A,土地使用税采用定额税率形式;选项B,规定的是每平方米土地使用税年应纳税额;
A. 黄酒
B. 啤酒
C. 成品油
D. 白酒
解析:解析:啤酒、黄酒、成品油适用的是从量定额征收消费税的办法;白酒适用从价定率加从量定额的复合计征办法
A. 退休人员再任职取得的收入
B. 实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金
C. 提前退休人员取得的一次性补贴收入
D. 员工从破产企业取得的一次性安置费
解析:解析:选项A:退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税;选项B:办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税;选项C:个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得税率表,计算纳税。
A. 合同签订地税务机关
B. 项目所在地税务机关
C. 境内接受劳务方所在地税务机关
D. 货款支付地税务机关
解析:解析:境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关发放临时税务登记证及副本。
A. 从事承包工程作业
B. 从事管理服务的
C. 从事设计劳务的
D. 从事咨询劳务的
解析:解析:税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率:①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的,利润率为15%~30%;②从事管理服务的,利润率为30%~50%;③从事其他劳务或劳务以外经营活动的,利润率不低于15%。
A. 程序优于实体原则
B. 法律优位原则
C. 税收效率原则
D. 新法优于旧法原则
解析:解析:税收效率原则属于税法基本原则,而不是税法适用原则。
A. 申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的,扣缴义务人为被申请人
B. 对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,委托税务机关为被申请人
C. 申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的,审理委员会所在税务机关为被申请人
D. 税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织,未经法律、法规授权,以自己名义对外作出具体行政行为的,税务机关为被申请人
解析:解析:选项A:申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的,主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人。
A. 45000
B. 54000
C. 252000
D. 306000
解析:解析:对外投资、奖励的车辆,最终的车主不是汽车厂,所以,这两项业务汽车厂不涉及车购税;自产自用3辆,这是汽车厂家所有,能取得购置价格,则按购置价格计税。应缴纳车辆购置税=3×180000×10%=54000(元)。
A. 境外获得的专利权在境内使用取得的所得
B. 境内公司外派至境外任职取得的所得
C. 将境内财产出租至境外使用取得的所得
D. 将境内不动产转让至境外取得的所得
解析:解析:选项 B、C,属于来源于中国境外的所得。
A. 6400
B. 630
C. 6375
D. 480
解析:解析:自2019年1月1日起,保险营销员的佣金收入以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。展业成本按照收入额的25%计算。预扣预缴应纳税所得额=不含增值税的收入×(1-20%)×(1-25%)-附加税费-累计减除费用预扣预缴应纳税所得额=35000×(1-20%)×(1-25%)-5000=16000(元)应预扣预缴的税额=16000×3%=480(元)。
A. 境内机构在境外发生的差旅费用
B. 境外机构或从境内获得的体育文化等服务贸易收入
C. 境内旅行社从事出境旅游业务代订、代办的住宿、交通等相关费用
D. 境外个人在境内的工作报酬
解析:解析:境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元,下同)下列外汇资金,除无须进行税务备案的情形外,均应向所在地主管国税机关进行税务备案,主管税务机关仅为地税机关的,应向所在地同级国税机关备案。1.境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入。2.境外个人在境内的工作报酬,境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入。3.境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。4.外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔5万美元以上的,也应按照规定进行税务备案。