A、 680万元
B、 600万元
C、 480万元
D、 490万元
答案：B
解析：解析:根据规定,企业实际支付给关联方的利息支出,除另有规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:除金融企业外的其他企业为2:1。该企业的注册资本为3000万元,关联方债权性投资不应超过3000×2=6000(万元),现借款6800万元,准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息,即680×6000÷6800=600(万元)。
A、 680万元
B、 600万元
C、 480万元
D、 490万元
答案：B
解析：解析:根据规定,企业实际支付给关联方的利息支出,除另有规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:除金融企业外的其他企业为2:1。该企业的注册资本为3000万元,关联方债权性投资不应超过3000×2=6000(万元),现借款6800万元,准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息,即680×6000÷6800=600(万元)。
A. 税务师事务所
B. 会计师事务所
C. 律师事务所
D. 代理记账机构
解析：解析:涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。
A. 高校学生公寓
B. 商品储备管理公司自用的承担商品储备业务的房产
C. 经营公租房的租金收入
D. 单独建在地下的建筑物
解析：解析:选项D:单独建造的地下建筑物按规定计征房产税。
A. 从价税
B. 从量税
C. 复合税
D. 滑准税
解析：解析:滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法,同一种货物当价格高时适用较低税率,价格低的时候适用较高税率,目的是使该物品的价格在国内市场保持稳定。
A. 以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
B. 以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰
C. 以已税鞭炮焰火连续生产的鞭炮焰火
D. 以已税润滑油为原料生产的润滑油
解析：解析:以上选项都在可以抵扣消费税范围内。
A. 劳务派遣服务选择差额纳税的,应扣除代为支付的员工工资、福利、社保、住房公积金
B. 房地产开发企业一般纳税人销售房地产销售额为全部销售收入
C. 金融商品转让销售额为卖出价扣除买入价后的余额
D. 一般融资租赁服务的销售额应为扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额
解析：解析:房地产企业一般纳税人销售其开发的房地产项目的,销售额为收入扣除受让时向政府部门支付的土地价款后的余额;一般融资租赁业务销售额为收入扣除借款利息、发行债券利息、车辆购置税后的余额。
A. 该企业可以做进项税额抵扣
B. 该企业增值税的计税销售额是40万元
C. 该企业就上述业务应缴纳消费税9万元
D. 不需要缴纳消费税
解析：解析:纳税人用于换取生产材料的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000(元)=9(万元);本企业取得了专用发票,可以抵扣进项;增值税的计税销售额应为平均售价,所以增值税的计税价格=10×38000=380000(元)=38(万元)。
A. 纳税人发生的医保目录范围内的自付部分,才可以作为大病医疗支出扣除,医保目录范围外的自付部分,不得作为大病医疗支出扣除
B. 在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担的部分,在80000元限额内据实扣除
C. 大病医疗支出可以在预扣预缴时扣除,也可以在汇算清缴时扣除
D. 纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件(或者复印件)等资料备查
解析：解析:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。选项B,需要超过15000元的部分,才允许扣除;选项C,只能在汇算清缴时扣除。
A. 权益性投资收益,按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B. 利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C. 租金收入,按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D. 特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
解析：解析:选项A,权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项C,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
A. 24
B. 32
C. 48
D. 80
解析：解析:完税价格=海关审查确定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已进口的时间(月)÷(监管年限×12)]=800×(1-3÷5)=320(万元),应补缴关税=320×10%=32(万元)。
A. 境内单位租入的外国籍船舶
B. 境内单位出租到境外的船舶
C. 依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆
D. 依法不需要在车船登记管理部门登记、在单位内部场所行驶的机动车辆
解析：解析:选项AB:境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税;境内单位和个人将船舶出租到境外的,仍应依法征收车船税。
