解析：解析:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额。该小型微利企业2020年应纳税所得额=420-160+(1-10×8%)=260.2(万元)。应缴纳企业所得税=[100×25%+(260.2-100)×50%]×20%=21.02(万元)。

点击查看答案

12.下列项目中,在计算财产转让所得项目应纳个人所得税时可以扣除的有()。

A. 　消费税

B. 　房产税

C. 　增值税

D. 　印花税

解析：解析:个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税,其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值,计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。

点击查看答案

5.下列关于非居民在中国境内取得所得的税收征收管理说法正确的有()。

A. 　非居民企业预提所得税税率为25%

B. 　扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内,向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记

C. 　股息、红利等权益性投资收益以收入全额为应纳税所得额

D. 　转让财产所得,以收入全额为应纳税所得额

解析：解析:选项A,非居民企业预提所得税税率为20%,减按10%的税率征收。选项D,股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额,不得扣除税法规定之外的税费支出;转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

点击查看答案

3.【单项选择题】下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中,正确的是()。

A. 　《海外账户税收遵从法案》规定举证责任最终由纳税人承担

B. 　《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况

C. 　根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税

D. 　《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内

解析：解析:选项B,《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为;选项C,虽然金融机构负有尽职调查与信息报告义务,但举证责任最终仍由纳税人承担。如果某账户持有人不能证明自己并非美国纳税人或者无法向外国金融机构提供必要的证明文件,那么该账户持有人会被认定为“不合作账户持有人”,将被扣缴30%的预提所得税,并且将面临被关闭账户的风险;选项D,作为美国国内法,《海外账户税收遵从法案》的适用范围远远超出美国辖区。

点击查看答案

18.【多项选择题】下列关于印花税的说法中,正确的有()。

A. 　纳税人采用汇总缴纳印花税方式的,汇总缴纳的期限为1年

B. 　印花税应当在书立、启用或领受时贴花

C. 　财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的,按1元贴花

D. 　伪造印花税票的,由税务机关责令改正,并处以2000元以上5000元以下的罚款

解析：解析:选项A:纳税人采用汇总缴纳印花税方式的,汇总缴纳的期限为1个月。选项D:伪造印花税票的,由税务机关责令改正,处以2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处以1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

点击查看答案

1.【多项选择题】一般性税务处理下的企业分立,当事各方下列处理正确的有()。

A. 　被分立企业对分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失

B. 　分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础

C. 　企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补