A、 财政拨款
B、 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
C、 非营利组织从事营利性活动取得的收入
D、 国债利息收入
答案:A
解析:解析:选项B、C要按规定征税;选项D,属于免税收入。
A、 财政拨款
B、 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
C、 非营利组织从事营利性活动取得的收入
D、 国债利息收入
答案:A
解析:解析:选项B、C要按规定征税;选项D,属于免税收入。
A. 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
B. 被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础,以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定
C. 合并企业接受被合并企业资产的计税基础,以被合并企业的原有计税基础确定
D. 被合并企业合并前的亏损可全部由合并企业弥补
解析:解析:企业合并重组的特殊性税务处理中,被合并企业合并前的亏损可由合并企业弥补,但有限额规定。可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。
A. 收取的啤酒包装物押金
B. 随同货物销售收取的包装物租金
C. 逾期的白酒包装物押金
D. 收取的白酒包装物押金
解析:解析:对于啤酒、黄酒,在收取押金的时候不计征增值税,逾期不退回时确认收入,计征增值税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,在收取时并入当期销售额征税,逾期时不再并入当期销售额。
A. 收缴发票行为
B. 阻止出境行为
C. 暂停免税办理
D. 没收违法所得
解析:解析:选项C,属于必经复议程序。
A. 0
B. 2000
C. 8000
D. 10000
解析:解析:纳税单位与免税单位共同使用共有土地使用权的多层建筑,对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例来划分其实际占用的土地面积,并据此计征城镇土地使用税。该公司应纳城镇土地使用税=2000/5×4×5=8000(元)。
A. 11445
B. 5690
C. 5790
D. 10000
解析:解析:60000/12=5000(元);适用税率为10%,速算扣除数为210元;应缴纳的个人所得税=60000×10%-210=5790(元)。
A. 销售和使用环节
B. 生产环节
C. 零售环节
D. 登记注册前的使用环节
解析:解析:车辆购置税的征税环节为使用环节,即最终消费环节。具体而言,纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续前,缴纳车辆购置税。
A. 甲企业收到乙企业用于抵顶货款的产品,不作购进处理
B. 乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额
C. 甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D. 甲、乙双方都应作购销处理,可互开增值税专用发票,分别核算销售额和购货额,分别计算销项税额和进项税额
解析:解析:此项业务实质上为以物易物行为,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
A. 适用普通税率的进口货物,不适用暂定税率
B. 适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的,适用最惠国税率
C. 适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的,应当从低适用税率
D. 最惠国税率低于或者等于协定税率的,应当从低适用税率
解析:解析:适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的,适用暂定税率,选项B错误。最惠国税率低于或者等于协定税率的,协定有规定的,按相关协定的规定执行;协定无规定的,两者从低适用,选项D错误。
A. 鉴证咨询业
B. 建筑业
C. 居民服务业
D. 租赁业
解析:解析:增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。
A. 生产企业自营出口货物
B. 生产企业委托出口货物
C. 生产企业出口视同自产货物
D. 外贸企业出口收购货物
解析:解析:自营和委托加工出口自产货物的生产企业,出口货物退税适用“免、抵、退”税的办法;外贸企业出口收购货物货物,适用免退税办法。