8.【单项选择题】2020年1月,甲居民企业收购了乙境内上市公司20%的股权作为长期股权投资,2020年5月,乙公司增发普通股2000万股,发行价格每股10元,每股面值1元,款项已全部收到并存入银行,2020年8月乙公司将股本溢价形成的资本公积转增股本。下列关于甲企业相关投资业务的表述,正确的是()。

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12.王某2022年1月的工资单由如下项目构成:基本工资8000元,加班费1200元,奖金1500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的“三险一金”为960元。王某向单位报送的专项附加扣除信息如下:上小学的儿子一名,夫妻约定子女教育分别扣除,王某为独生子女,父亲年满60周岁。当月单位应预扣预缴王某个人所得税( )元。(累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元,预扣率为3%)

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35.【单项选择题】根据水资源税的相关规定,下列表述中不正确的是()。

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26.中国公民张先生是某上市公司的大股东,同时也是一位作家。2021年5月取得的部分实物或现金收入如下:(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定,公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元,同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认,所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。(3)受邀为某企业家培训班讲课两天,取得讲课费3万元。(4)当月转让2020年9月1日购入的境内某上市公司股票,扣除印花税和交易手续费等,净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票9个月而取得公司分配的2020年度红利2000元。(5)因有一张购物发票中奖获得1000元奖金。要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。(5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。

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注册会计师-税法（官方）

24.下列各项中,属于资源税纳税人的有()。

A、　开采原煤的国有企业

B、　进口铁矿石的私营企业

C、　开采石灰石的个体经营者

D、　开采天然原油的外商投资企业

答案：ACD

解析：解析:进口矿产品是不征资源税的。

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22.计算城镇土地使用税时,对纳税人实际占用的土地面积,可以按照下列()方法确定。

A. 　凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定面积为准

B. 　尚未组织测量,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确认面积为准

C. 　尚未核发土地使用证书的,应由纳税人申报土地面积据以纳税,待核发土地使用证以后再作调整

D. 　尚未核发土地使用证书的,应由当地人民政府予以确定,作为计税依据

解析：解析:尚未核发土地使用证书的,应以纳税人申报的面积作为计税依据。

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2.【多项选择题】下列利息支出,可以在企业所得税税前全额扣除的有()

A. 　企业实际支付给关联方的利息支出

B. 　非金融企业向金融企业借款的利息支出

C. 　非金融企业向非金融企业借款的利息支出

D. 　逾期偿还贷款的银行罚息

解析：解析:选项A,企业实际支付给关联方的利息支出,在不超过规定的关联方债权性投资于与权益性投资比例以内的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除;选项C,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利息计算的数额部分可据实扣除,超过部分不许扣除。

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1.【单项选择题】下列收入免征个人所得税的是()。

A. 　退休人员再任职取得的收入

B. 　实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金

C. 　提前退休人员取得的一次性补贴收入

D. 　员工从破产企业取得的一次性安置费

解析：解析:选项A:退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税;选项B:办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税;选项C:个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得税率表,计算纳税。

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49.【多项选择题】企业发生下列业务进项税额不可以抵扣的有()。

A. 　外购的货物用于个人消费

B. 　外购的货物用于集体福利

C. 　外购的货物用于分配给投资者

D. 　外购的货物用于免征增值税的项目

解析：解析:选项C属于视同销售,其进项税额可以抵扣。

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10.【单项选择题】下列各项中,应计算缴纳城镇土地使用税的是()。

A. 　城市轨道交通系统运营用地

B. 　妇幼保健机构等卫生机构自用

C. 　向居民供热收取采暖费的供热企业为民供热所使用的厂房

D. 　物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地

解析：解析:选项ABC,暂免征收城镇土地使用税;选项D,自2020年1月1日起至2022年12月31日止,对物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

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2.根据企业所得税法的规定,下列对说法不正确的有()。

A. 　企业自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

B. 　企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C. 　按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起7日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

D. 　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点

解析：解析:选项B,企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴;选项C,按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

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A. 　甲企业应增加长期股权投资的计税基础3600万元

B. 　甲企业应确认股息收入3600万元

C. 　甲企业应减少长期股权投资的计税基础3600万元

D. 　甲企业长期股权投资计税基础保持不变

解析：解析:被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方也不得增加该项长期投资的计税基础。

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A. 76.2

B. 52.2

C. 67.2

D. 32.7

解析：解析:差旅费津贴不属于工资、薪金所得,不征收个人所得税;按规定扣缴的“三险一金”准予从工资总额中扣除。应预扣预缴个人所得税=(8000基本工资+1200加班费+1500奖金-5000基本费用-960三险一金-500子女教育专项附加扣除-2000独生子女赡养老人专项附加扣除)×3%=67.2(元)。

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35.【单项选择题】根据水资源税的相关规定,下列表述中不正确的是()。

A. 　纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起15日内申报纳税

B. 　纳税义务发生时间为取用水资源的当日

C. 　跨省调度的水资源,由调入区域所在地的税务机关征收水资源税

D. 　水资源税可以按月或者按季申报缴纳,但是不能按次缴纳

解析：解析:选项D:不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳。

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