A、 权益性投资收益,按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B、 利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C、 租金收入,按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D、 特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
答案:BD
解析:解析:选项A,权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项C,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
A、 权益性投资收益,按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B、 利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C、 租金收入,按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D、 特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
答案:BD
解析:解析:选项A,权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项C,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
A. 在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人,在境内停留的当天不足24小时的,按照半天计算境内工作天数
B. 对于担任境内居民企业的董事、监事及高层管理职务的个人,无论是否在境内履行职务,取得由境内居民企业支付或者负担的董事费、监事费、工资薪金或者其他类似报酬,属于来源于境内的所得
C. 非居民个人一个月内取得数月奖金与当月其他工资薪金合并计算应纳税额
D. 在中国境内停留的当天满24小时的,计入中国境内居住天数,在中国境内停留的当天不足24小时的,不计入中国境内居住天数
解析:解析:选项C,非居民个人一个月内取得数月奖金,单独按照规定计算当月收入额,不与当月其他工资薪金合并,按6个月分摊计税,不减除费用,适用月度税率表计算应纳税额。
A. 1130000
B. 1145000
C. 214500
D. 631000
解析:解析:(1)广告费和业务宣传费用扣除限额=5000000×15%=750000(元),实际发生1500000元,税前扣除准予扣除750000元,广宣费应纳税调增750000元。(2)投资者的工资不得在税前扣除,所以郑某全年的工资应并入到经营所得中计算个人所得税。(3)取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。应纳税所得额=5000000(收入)-4200000(成本费用)+500000(投资者工资)+750000(广宣费纳税调增)-60000(全年生计费)=1990000(元),应缴纳个人所得税=1990000×35%-65500=631000(元)。
A. 提供建筑服务
B. 销售不动产
C. 提供金融服务
D. 转让商标权
解析:解析:选项CD:适用6%的增值税税率。
A. 住房贷款利息,扣除时限最长不得超过120个月
B. 同一学历继续教育,扣除时限最长不得超过24个月
C. 技能人员职业资格继续教育,扣除时间为取得相关证书的当年
D. 大病医疗,扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
解析:解析:选项A,住房贷款利息扣除时限最长不超过240个月(20年);选项B,同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月(4年);选项D,大病医疗扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。
A. 购买跨境电子商务零售进口商品的个人为纳税义务人
B. 电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
C. 跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额
D. 在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%
解析:解析:选项C:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额。
A. 生产企业成本价格
B. 市场最低交易价格
C. 市场最高交易价格
D. 市场平均交易价格
解析:解析:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款;无法提供相关凭证的,参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。
A. 1920
B. 3600
C. 3520
D. 3640
解析:解析:在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业2020年实缴的车船税总计=7×480+480/12×7=3640(元)。
A. 减按10%的税率征收企业所得税
B. 取得的利息收入,以收入全额减去利息支出为应纳税所得额
C. 取得的财产转让所得,以收入全额为应纳税所得额
D. 应缴纳的企业所得税实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人
解析:解析:选项B:取得的利息收入,以收入全额为应纳税所得额;选项C:取得的财产转让所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
A. 陈先生购买房产用于翻建新房
B. 某企业集团以房屋权属作价投资
C. 高先生将自有房产投资于本人独资经营企业
D. 林先生将房产用于偿债
解析:解析:在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人。特别注意契税的纳税人是买方而不是卖方,这与其他税种不同。此题中,选项BD:将房产用于偿债、以房屋权属作价投资均属于契税征税范围,但纳税人为房屋权属的承受人,所以林先生和作为投资方的某企业集团不缴纳契税;选项C:以自有房产作股投入本人独资经营的企业,不缴纳契税。
A. 税收滞纳金
B. 非广告性赞助
C. 企业所得税税款
D. 按规定缴纳的财产保险费
解析:解析:选项ABC不得税前扣除。