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15.某油气开采企业为增值税一般纳税人,2020年2月开采原油60万吨,当期对外销售50万吨,取得不含税销售额50万元;另将剩余10万吨用于开采原油的时候加热油井。在开采原油的同时开采天然气100万立方米,当期对外销售80万立方米,共取得不含税销售额150万元,另将剩余20万立方米用于本企业的职工食堂自用,则该油气开采企业2020年2月应缴纳资源税()万元。(已知原油、天然气适用的资源税税率为6%)

A、14.25

B、14.85

C、12

D、12.6

答案：A

解析：解析:开采原油过程中用于加热的原油,免征资源税;将开采的天然气用于职工食堂属于视同销售行为,应按规定计算缴纳资源税。则该油气开采企业2020年2月应缴纳资源税=50×6%+150/80×(80+20)×6%=14.25(万元)。

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9.下列关于税务行政复议管辖范围的说法中,不正确的有( )。

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5.税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起( )日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

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14.【单项选择题】某居民企业向银行借款1000万元用于建造厂房,借款期从2020年1月1日至12月31日,支付当年借款费用60万元,该厂房年初开始建造并于2020年9月30日达到预定可使用的状态并交付使用,10月31日做完工结算。不考虑折旧问题,该企业当年税前可直接扣除的借款费用是()万元。

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40.【单项选择题】A企业是高新技术企业,拟于2020年3月给予对企业科技成果研发和产业化作出突出贡献的技术人员程先生5000股股权奖励,程先生在A企业已工作5年,如果程先生取得A企业股票当日的收盘价为26.68元/股,则程先生取得的股权奖励应缴纳个人所得税()元。

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1.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,错误的是()。

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1.下列选项中,可以成为一般纳税人的有( )。

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1.下列各项中,符合关税法定免税规定的是

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10.【单项选择题】下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法,正确的是()。

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7.【多项选择题】核电厂的下列支出,在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有()。

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15.下列各项中,符合个人拍卖财产的财产原值的相关规定的有()

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15.某油气开采企业为增值税一般纳税人,2020年2月开采原油60万吨,当期对外销售50万吨,取得不含税销售额50万元;另将剩余10万吨用于开采原油的时候加热油井。在开采原油的同时开采天然气100万立方米,当期对外销售80万立方米,共取得不含税销售额150万元,另将剩余20万立方米用于本企业的职工食堂自用,则该油气开采企业2020年2月应缴纳资源税()万元。(已知原油、天然气适用的资源税税率为6%)

A、14.25

B、14.85

C、12

D、12.6

答案：A

相关题目

9.下列关于税务行政复议管辖范围的说法中,不正确的有( )。

A. 　对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的,向省国家税务局申请行政复议

B. 　对直辖市地方税务局做出的行政行为不服的,可以向直辖市人民政府申请行政复议

C. 　对税务所(分局)的具体行政行为不服的,向所属税务局的上一级申请行政复议

D. 　对某市地方税务局做出的行政行为不服的,只能向省地方税务局申请行政复议

解析：解析:选项A,对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议;选项C,对税务所(分局)的具体行政行为不服的,向所属税务局申请行政复议;选项D,对某市地方税务局做出的行政行为不服的,也可向本级人民政府申请行政复议。

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A. 15

B. 30

C. 45

D. 60

解析：解析:税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

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A. 60

B. 10

C. 15

D. 12

解析：解析:固定资产建造期间发生的合理的借款费用应当资本化,达到预定可使用状态并交付使用后发生的借款费用应当费用化。该企业可以税前直接扣除的借款费用=60/12×3=15(万元)。

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A. 10820

B. 26380

C. 36870

D. 41350

解析：解析:程先生取得的股权奖励应纳税额=26.68×5000×10%-2520=10820(元)。

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1.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,错误的是()。

A. 　采用直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天

B. 　采用直接收款方式销售货物,先开具发票的,纳税义务发生时间为发出货物的当天

C. 　采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

D. 　销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

解析：解析:采用直接收款方式销售货物,先开具发票的,纳税义务发生时间为开具发票的当天。

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1.下列选项中,可以成为一般纳税人的有( )。

A. 　个体工商户以外的其他个人

B. 　非企业性单位

C. 　不经常发生增值税应税行为的企业

D. 　个体工商户

解析：解析:个体工商户以外的其他个人,不能成为一般纳税人,只能按照小规模纳税人纳税。

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1.下列各项中,符合关税法定免税规定的是

A. 　保税区进出口的基建物资和生产用车辆

B. 　边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆

C. 　关税税款在人民币100元以下的一票货物

D. 　经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

解析：解析:选项A属于特定减免的货物;选项B不属于免税货物;选项C如果是关税税额在人民币50元以下的一票货物,免税。

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10.【单项选择题】下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法,正确的是()。

A. 　相当于初始投资的部分应确认为股息所得

B. 　取得的全部资产应确认为股息所得

C. 　超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得

D. 　相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得

解析：解析:企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。

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7.【多项选择题】核电厂的下列支出,在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有()。

A. 　操作员培养费用

B. 　发电成本

C. 　业务招待费

D. 　支付给银行的罚息

解析：解析:选项A,核电厂操作员发生的培养费用(单独核算),可作为发电厂成本税前扣除;选项C,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(千分之五)。

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15.下列各项中,符合个人拍卖财产的财产原值的相关规定的有()

A. 　通过商店、画廊等途径购买的,为购买该拍卖品时实际支付的价款

B. 　通过拍卖行拍得的,为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

C. 　通过祖传收藏的,为该拍卖品的评估值

D. 　通过赠送取得的,为其受赠该拍卖品时发生的相关税费

解析：解析:个人拍卖财产的财产原值,是指售出方个人取得该拍卖品的价格(以合法有效凭证为准)。具体为:通过商店、画廊等途径购买的,为购买该拍卖品时实际支付的价款;通过拍卖行拍得的,为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费;通过祖传收藏的,为其收藏该拍卖品而发生的费用;通过赠送取得的,为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;通过其他形式取得的,参照以上原则确定财产原值。

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