A、 纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金应作为城建税的计税依据
B、 纳税人因欠缴增值税被处以的罚款应作为城建税的计税依据
C、 实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额
D、 根据有关税法规定予以免征增值税、消费税的,同时免征城建税
答案:CD
解析:解析:选项AB:城市维护建设税以实际缴纳的“增值税、消费税”税额为计税依据,不包括加收的滞纳金和罚款。
A、 纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金应作为城建税的计税依据
B、 纳税人因欠缴增值税被处以的罚款应作为城建税的计税依据
C、 实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额
D、 根据有关税法规定予以免征增值税、消费税的,同时免征城建税
答案:CD
解析:解析:选项AB:城市维护建设税以实际缴纳的“增值税、消费税”税额为计税依据,不包括加收的滞纳金和罚款。
A. 投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补
B. 被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补
C. 企业境外分支机构发生的亏损,可用境内总机构的所得弥补
D. 企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补
解析:解析:被投资企业发生经营亏损,由被投资方按规定结转弥补,不得用投资方所得弥补;企业境外分支机构发生的亏损,不得用境内总机构的所得弥补;企业境内总机构发生的亏损,可以用境外分支机构的所得弥补。
A. 保险营销员取得的佣金收入
B. 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
C. 企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励
D. 仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费
解析:解析:选项A:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得;选项B:公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,属于工资薪金所得;选项C:仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费,属于劳务报酬所得;选项D:企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励,属于劳务报酬所得。
A. 12.48
B. 10.76
C. 9.68
D. 18.86
解析:解析:该卷烟厂收购烟叶准予抵扣的增值税进项税额=[(80+10)+80×(1+10%)×20%]×9%=9.68(万元)。
A. 被收购方应确认股权转让所得或损失
B. 收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
C. 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
D. 收购方取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定
解析:解析:收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定。
A. 专项情报交换
B. 自动情报交换
C. 自发情报交换
D. 行业范围情报交换
解析:解析:情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换以及同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换等。
A. 对海关进口产品征收的增值税和消费税,应征收城建税及教育费附加
B. 按月纳税的,月销售额不超过15万元的纳税义务人,免征教育费附加、地方教育附加
C. 对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税及教育费附加
D. 对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税及教育费附加
E.
F.
G.
H.
I.
J.
解析:按月纳税的,月销售额不超过10万元的纳税义务人,免征教育费附加、地方教育附加
A. 仅受让公司缴纳契税
B. 学校和公司均不负担契税
C. 学校在转让时不缴纳契税
D. 学校补缴土地使用权的契税,公司缴纳房屋买卖的契税
解析:解析:以无偿划拨方式取得土地使用权又转让的,由转让者按补缴的土地出让费或土地收益补缴契税。
A. 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的,应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记
B. 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记
C. 有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人,应当自承包承租合同签订之日起30日内,申报办理税务登记
D. 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记
解析:解析:境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内申报办理税务登记。
A. 工资、薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 经营所得
D. 特许权使用费所得
解析:解析:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得一定所得的,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
A. 对无息、贴息贷款合同免税
B. 对农牧业保险合同免税
C. 对公租房经营管理单位购买住房作为公租房,免征印花税
D. 对个人无偿赠予不动产免税
解析:解析:选项D,个人无偿赠与不动产登记表,应作为“产权转移书据”缴纳印花税。