A、 李先生为我国居民个人,其投资境外A公司,取得股息红利所得,为来源于中国境内的所得
B、 美籍专家为我国甲上市公司提供技术设计,取得甲公司支付的报酬,为来源于中国境内的所得
C、 美籍华人出租在我国境内的房产取得的租金收入,属于来源于中国境内的所得
D、 汤姆在我国境内转让其在国外购入的小汽车,属于来源于中国境内的所得
答案:BCD
解析:解析:利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地,因此选项A属于来源于境外的所得。
A、 李先生为我国居民个人,其投资境外A公司,取得股息红利所得,为来源于中国境内的所得
B、 美籍专家为我国甲上市公司提供技术设计,取得甲公司支付的报酬,为来源于中国境内的所得
C、 美籍华人出租在我国境内的房产取得的租金收入,属于来源于中国境内的所得
D、 汤姆在我国境内转让其在国外购入的小汽车,属于来源于中国境内的所得
答案:BCD
解析:解析:利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地,因此选项A属于来源于境外的所得。
A. 个体工商户出租不动产
B. 典当业销售死当物品
C. 物业管理服务纳税人收取的自来水水费
D. 一般纳税人提供教育辅助服务
解析:解析:选项A,单位和个体工商户出租不动产,按5%的征收率计算应纳税额;个人出租住房,按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
A. 投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补
B. 被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补
C. 企业境外分支机构发生的亏损,可用境内总机构的所得弥补
D. 企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补
解析:解析:被投资企业发生经营亏损,由被投资方按规定结转弥补,不得用投资方所得弥补;企业境外分支机构发生的亏损,不得用境内总机构的所得弥补;企业境内总机构发生的亏损,可以用境外分支机构的所得弥补。
A. 金融服务
B. 电信服务
C. 生活服务
D. 邮政服务
解析:解析:允许加计抵减应纳税额的生产、生活性服务业纳税人,包括邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务。
A. 纳税义务人为购买商品的个人
B. 完税价格为不含运费和保险费的实际交易价格
C. 电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
D. 自海关放行之日起90日内退货的可申请退税
解析:解析:选项B,完税价格为实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费);选项D,自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税。
A. 378
B. 504
C. 882
D. 1260
解析:解析: 第六节征收管理
A. 326.34
B. 363.02
C. 341.2
D. 413.57
解析:解析:步骤(1)分别计算四种大气污染物的污染当量数:二氧化硫的污染当量数=25÷0.95=26.32;一氧化碳的污染当量数=150÷16.7=8.98;氯乙烯的污染当量数=15÷0.55=27.27;甲苯的污染当量数=12÷0.18=66.67。步骤(2)将各污染物的污染当量数从大到小排序:甲苯(66.67)>氯乙烯(27.27)>二氧化硫(26.32)>一氧化碳(8.98)。步骤(3)选取前三项污染物征税计算环境保护税,其中排放的氯乙烯的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%,可以减按75%征收环境保护税。应税大气污染物的环境保护税=66.67×3.2+27.27×3.2×75%+26.32×3.2=363.02(元)
A. 20%
B. 30%
C. 50%
D. 100%
解析:解析:在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过照章确定的适用税额的50%。
A. 从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
B. 兼职律师从律师事务所取得的工资
C. 股份公司(非个人独资企业、合伙企业)的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
D. 个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
解析:解析:选项A,D,按照经营所得征税;选项B,按照工资、薪金所得项目征税。
A. 第一次进出口日所实施的税率
B. 每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率
C. 最后一次进出口日实施的税率
D. 集中申报期间的平均税率
解析:解析:经海关批准,实行集中申报的进出口货物,适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率。