解析：解析:选项B,关税纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施;选项C,关税的滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税义务人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收;选项D,因海关误征,多纳税款的,进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内,书面声明理由,向海关申请退税。

点击查看答案

A. 72000

B. 96000

C. 115500

D. 123200

解析：解析:要求考生掌握外贸企业应退税额为购进货物所取得的增值税专用发票上注明的金额和该货物所适用的退税率的乘积。应退增值税=5000×120×12%=72000(元)。解题时要注意,外贸企业出口退税与出口时的离岸价格没有关系。

点击查看答案

24.下列各项中,属于资源税纳税人的有()。

A. 　开采原煤的国有企业

B. 　进口铁矿石的私营企业

C. 　开采石灰石的个体经营者

D. 　开采天然原油的外商投资企业

解析：解析:进口矿产品是不征资源税的。

点击查看答案

8.【单项选择题】下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是()

A. 　4S店销售汽车及内饰用品

B. 　商场销售空调并提供安装服务

C. 　餐厅提供餐饮及音乐舞蹈表演

D. 　酒店提供住宿及机场接送服务

解析：解析:一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,为混合销售行为。选项A:混合销售强调一项销售行为既涉及货物又涉及服务,4S店销售汽车及内饰用品是两项销售货物行为,不符合混合销售的定义;选项B:商场在一项销售行为中既涉及销售货物(空调)又同时提供送货上门服务,属于混合销售;选项C:酒店提供住宿及机场接送服务是提供两项服务,不符合混合销售的定义:选项D:餐厅提供餐饮及音乐舞蹈表演是提供两项服务,不符合混合销售的定义。

点击查看答案

21.【多项选择题】关于特殊事项文档,下列说法正确的有()。

A. 　企业签订或者执行成本分摊协议的,应当准备成本分摊协议特殊事项文档

B. 　企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,应当准备资本弱化特殊事项文档

C. 　有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元的,应当准备特殊事项文档

D. 　年度关联交易总额超过10亿元的,应当准备特殊事项文档

解析：解析:选项C:应当准备本地文档;选项D:应当准备主体文档。

点击查看答案

18.【单项选择题】根据个人所得税法规定,下列关于综合所得的表述错误的是()。

A. 　适用七级超额累进税率

B. 　居民个人取得综合所得,可以扣除费用标准为6万元/年

C. 　按照国家规定缴纳的基本养老保险和住房公积金可以作为专项扣除进行税前减除

D. 　子女教育、住房贷款利息支出可以作为专项扣除进行税前扣除

解析：解析:专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人的支出等。选项D属于专项附加扣除。

点击查看答案

33.下列项目中,不可以从应纳税所得额中扣除的有()。

A. 　企业支付的违约金

B. 　企业之间支付的管理费

C. 　企业内营业机构之间支付的租金

D. 　非银行企业内营业机构之间支付的利息

解析：解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

点击查看答案

A. 40

B. 60

C. 100

D. 100

解析：解析:被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得;剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。投资转让所得=600-500-400×15%=40(万)。

点击查看答案

A. 7030.3

B. 0

C. 9494.51

D. 10000

解析：解析:受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆,以购置应税车辆时相关凭证载明的价格(不含增值税)为计税依据。高某应纳车辆购置税=100000×10%=10000(元)。

点击查看答案