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注册会计师-税法（官方）

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9.【单项选择题】(2017年)某烟草公司2017年8月8日到邻县收购烟草支付价款88万元,另向烟农支付了价外补贴10万元,下列纳税事项的表述中,正确的是()

A、　烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元

B、　烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C、　烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日

D、　烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税

答案：C

解析：解析:应该缴纳的烟叶税=88×(1+10%)×20%=19.36(万元);烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天,即8月8日;纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税,即应当向邻县税务机关申报纳税。

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23.【单项选择题】某生产企业2018年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元,年利率为5.8%,2020年3月1日在证券市场转让,取得转让收入24.9万元,支付交易费用0.4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为()万元。

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9.王某2020年1月起承包某服装厂,依据承包协议,服装厂工商登记更改为个体工商业户。2020年王某经营的服装厂共取得营业收入80万元,发生成本、费用、税金等相关支出65万元(其中包括工商户业主工资每月6000元,广告费7万元),2020年王某应缴纳个人所得税为( )元(王某无综合所得,专项附加扣除信息如下:有一个正在上小学的儿子,与妻子协商子女教育由王某独自扣除;独生子女,母亲年满60岁)

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45.【多项选择题】下列凭证中,属于印花税征税范围的有()。

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23.【单项选择题】下列企业属于资源税纳税人的是()。

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3.【单项选择题】2020年9月,甲企业(增值税―般纳税人)经批准占用耕地10000平方米,其中1000平方米用于建造幼儿园、3000平方米用于建造医疗机构、1000平方米用于建造社会福利机构,其余用作建设办公楼。已知,当地耕地占用税税额为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税为()元。

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26.【单项选择题】2019年年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业(非上市企业),取得B企业30%的股权。2020年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得收入600万元,转让的价格中包括B企业未分配利润中属于该股权30万元。A企业应确认的股权转让所得为()万元。

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29.下列各项中,符合印花税有关规定的有()。

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12.王某2022年1月的工资单由如下项目构成:基本工资8000元,加班费1200元,奖金1500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的“三险一金”为960元。王某向单位报送的专项附加扣除信息如下:上小学的儿子一名,夫妻约定子女教育分别扣除,王某为独生子女,父亲年满60周岁。当月单位应预扣预缴王某个人所得税( )元。(累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元,预扣率为3%)

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20.2021年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利,其中果汁的成本为20万元,同期对外销售价格为25万元;取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定,该厂发放上述福利应确认的收入是()万元。

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17.【多项选择题】下列关于房产税的表述,正确的有()。

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9.【单项选择题】(2017年)某烟草公司2017年8月8日到邻县收购烟草支付价款88万元,另向烟农支付了价外补贴10万元,下列纳税事项的表述中,正确的是()

A、　烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元

B、　烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C、　烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日

D、　烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税

答案：C

相关题目

A. 0.55

B. 0.84

C. 1.12

D. 1.22

解析：解析:企业到期前转让国债,其持有期间尚未兑付的国债利息收入免税。免税的国债利息=国债金额×(适用年利率/365)×持有天数=20×5.8%×2(年)=2.32(万元),转让国债所得=24.9-20-2.32-0.4=2.18(万元),转让国债应缴纳的企业所得税=2.18×25%=0.55(万元)。

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A. 3900

B. 7500

C. 14700

D. 11100

解析：解析:广告费扣除限额=800000×15%=120000(元),由于实际发生了广告费70000元,所以70000元可以据实扣除,无需纳税调整。王某应缴纳个人所得税=(800000+6000×12(业主工资)-650000-5000×12全年生计费-1000×12子女教育专项附加扣除-2000×12赡养老人专项附加扣除)×20%-10500=14700(元)。

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45.【多项选择题】下列凭证中,属于印花税征税范围的有()。

A. 　银行设置的现金收付登记簿

B. 　工程项目论证合同

C. 　电网与用户之间签订的供用电合同

D. 　非专利技术转让合同

解析：解析:选项A:银行根据业务管理需要设置的各种登记簿,如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等,其记载的内容与资金活动无关,仅用于内部备查,属于非营业账簿,均不征收印花税;选项B:属于技术咨询合同;选项C:电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税;选项D:属于技术合同。

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23.【单项选择题】下列企业属于资源税纳税人的是()。

A. 　出口盐的外贸企业

B. 　在境内开采铜矿石的内资企业

C. 　外购原油销售的商贸企业

D. 　进口原油的石油进出口企业

解析：解析:选项A,在我国境内生产盐的单位和个人为资源税纳税人,出口盐的外贸企业,不是资源税纳税人;选项B,在境内开采应税矿产品的单位和个人是资源税纳税人;选项C,资源税纳税人是指在我国领域及管辖海域开采应税矿产品或生产盐的单位和个人,不包括外购后销售的商贸企业;选项D,资源税强调境内开采,进口不征,进口原油的石油进出口企业不是资源税的纳税义务人。

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A. 160000

B. 120000

C. 200000

D. 100000

解析：解析:学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地,免征耕地占用税。该企业应缴纳耕地占用税=(10000-1000-3000-1000)×20=100000(元)。

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A. 100

B. 500

C. 570

D. 70

解析：解析:计算股权转让所得时,不得扣除被投资方留存收益中按该项股权所可能分配的金额。企业取得股权转让所得=600-500=100(万元)。

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29.下列各项中,符合印花税有关规定的有()。

A. 　已贴用的印花税票,不得揭下重用

B. 　对技术开发合同,以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

C. 　应税合同不论是否兑现或是否按期兑现,均应贴花

D. 　伪造印花税票的,税务机关可处以伪造印花税票3倍至5倍的罚款

解析：解析:选项B,对技术开发合同,以合同所载的报酬金额作为计税依据,研究开发经费不做计税依据;选项D,伪造印花税票的,由税务机关责令改正,处以2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处以1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

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A. 76.2

B. 52.2

C. 67.2

D. 32.7

解析：解析:差旅费津贴不属于工资、薪金所得,不征收个人所得税;按规定扣缴的“三险一金”准予从工资总额中扣除。应预扣预缴个人所得税=(8000基本工资+1200加班费+1500奖金-5000基本费用-960三险一金-500子女教育专项附加扣除-2000独生子女赡养老人专项附加扣除)×3%=67.2(元)。

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A. 10

B. 20

C. 30

D. 35

解析：解析:企业发生视同销售情形时,属于企业自制的资产,应按企业同类资产对外销售价格确定销售收入,属于外购的资产,不以销售为目的,具有替代职工福利等费用支出性质,且购买后在一个纳税年度内处置的,可按购入时的价格确定销售收入。应确认的收入=25+10=35(万元)。

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17.【多项选择题】下列关于房产税的表述,正确的有()。

A. 　对投资联营的房产,应由被投资企业从房产余值作为计税依据计征房产税

B. 　对出租的房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税

C. 　对于更换房屋附属设施和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设施的价值

D. 　凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,应计入房产原值,计征房产税