A、 个人取得的保险赔款
B、 军人的转业费
C、 国家发行的金融债券利息
D、 外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
答案:ABC
解析:解析:外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴不属于免征个人所得税项目。
A、 个人取得的保险赔款
B、 军人的转业费
C、 国家发行的金融债券利息
D、 外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
答案:ABC
解析:解析:外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴不属于免征个人所得税项目。
A. 登记注册地标准
B. 所得来源地标准
C. 经营行为实际发生地标准
D. 实际管理机构所在地标准
解析:解析:企业所得税法中,采用注册地标准和实际管理机构所在地标准作为判定是否属于居民企业的标准。
A. 192.44
B. 191.44
C. 199.24
D. 677.42
解析:解析:该企业应纳消费税=(576+10)×6.8×5%=199.24(万元)。
A. 《税收征收管理法》
B. 《税收征收管理法实施细则》
C. 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
D. 《中华人民共和国个人所得税法》
解析:解析:选项A、D属于税收法律,选项C属于全国人大或人大常委会授权立法。
A. 由买方负担的购货佣金
B. 在进口货物价款中单独列明的在境内复制进口货物而支付的费用
C. 在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的保修费用
D. 在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的维修费
解析:解析:选项A:购货佣金是买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用,不计入完税价格;选项B:在进口货物价款中单独列明的为在境内复制进口货物而支付的费用不计入完税价格;选项CD:在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的建设、安装、装配、维修或技术援助费用不计入关税完税价格,但是保修费用除外。
A. 2020年7月某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务,应该按照“销售货物”缴纳13%的增值税
B. 运输工具舱位互换业务,按照“交通运输服务”缴纳增值税
C. 纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“建筑服务”缴纳增值税
D. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按“租赁服务”征收增值税
解析:解析:选项A,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率;选项C,应按“其他现代服务”缴纳增值税;选项D,按照“陆路运输服务”缴纳增值税。
A. 10.7
B. 12.4
C. 4.79
D. 17.1
解析:解析:(1)进口环节增值税=50×(1+40%)/(1-15%)×13%=10.71(万元),进口环节消费税=50×(1+40%)/(1-15%)×15%=12.35(万元);(2)进口环节的增值税可以作为进项税额来抵扣国内销售环节的销项税额;进口高档香水精当月全部领用生产高档化妆品销售,可以抵扣已纳消费税,该企业应向税务机关缴纳增值税=300×13%-100×13%-10.71=15.29(万元),应纳消费税=300×15%-12.35=32.65(万元);(3)进口环节不征收城建税、教育费附加及地方教育附加;城建税、教育费附加及地方教育附加计税依据是向税务机关实际缴纳的“两税”税额。该企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计=(15.29+32.65)×(5%+3%+2%)=4.79(万元)。
A. 氢镍蓄电池
B. 太阳能电池
C. 锂原电池
D. 铅蓄电池
解析:解析:选项ABC:免征消费税。
A. 4000
B. 14000
C. 12000
D. 22000
解析:解析:纳税人销售粮食白酒的同时收取的包装物押金,在收取时,就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。纳税人销售啤酒、黄酒收取的包装物押金,由于啤酒、黄酒是从量计征消费税的,所以应纳税额与押金是否计入销售额无关。该厂包装物押金收入应缴纳消费税=22600/(1+13%)×20%=4000(元)。
A. 180
B. 233.66
C. 300
D. 360
解析:解析:扣除项目金额=50+200+40+9.41+(50+200)×20%=349.41(万元)不含增值税收入=1000-(1000-50)÷(1+9%)×9%=921.56(万元)土地增值额=921.56-349.41=572.15(万元)增值率=572.15÷349.41×100%=163.75%应纳土地增值税=572.15×50%-349.41×15%=233.66(万元)
A. 印花税
B. 增值税
C. 土地增值税
D. 企业所得税
解析:解析:选项 C:属于地方政府固定收入。