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17.我国公民马某工作所在城市为非直辖市、省会(首府)城市、计划单列市,有120万人口,2021年1月取得扣除“三险一金”之后的工资8000元,马某还负担2名子女(八年级)的教育费用,由于没有自有住房而租房每月需支付2000元租金。取得上年年终奖30000元,假定选择对年终奖单独计税,则马某当月应缴纳的个人所得税为()元。(对上述专项附加扣除马某选择在单位预扣预缴其税款时扣除)

A、900

B、903

C、906

D、910

答案：A

解析：解析:工资薪金累计预扣预缴应纳税所得额=8000-5000-2000-1100=-100(元)<0,不缴纳工资薪金所得个人所得税。30000/12=2500(元),确定年终奖适用3%的税率,应纳个人所得税=30000×3%=900(元)。

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7.【单项选择题】下列各项税收法律法规中,属于国务院制定的行政法规的是()。

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14.以下环节既征消费税又征增值税的有( )。

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1.【单项选择题】下列各项中,不属于涉税专业服务机构的是()。

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5.【多项选择题】根据企业所得税法的有关规定,下列表述正确的有()。

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6.【多项选择题】在税务行政复议期间发生的下列情形中,应当中止行政复议的有()。

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12.下列各项行为中需要缴纳增值税的有( )。

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9.【多项选择题】在进行增值税纳税审核中,下列关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的表述,正确的有()。

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11.【多项选择题】下列各项中,属于环境保护税计税单位的有()。

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8.【简答题】某联合企业为增值税一般纳税人,2020年9月生产经营情况如下:已知:资源税税率:煤原矿税率为5%,煤选矿税率为3.5%,天然气税率为6%。根据上述资料,回答下列问题:(1)专门开采天然气45000千立方米,开采原煤450万吨。(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额148400万元。(3)以原煤直接加工洗选煤120万吨,全部对外销售,取得不含税销售额72000万元。(4)企业职工食堂领用原煤2500吨,同类产品不含增值税市场售价为132.5万元。(5)销售天然气37000千立方米,取得不含税销售额7400万元。(6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额910万元,原材料和低值易耗品均已验收入库。(7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税3.25万元,已全部投入使用。问题(1):该企业业务(3)和业务(4)应纳资源税。(2):该企业当月销售天然气应纳资源税()万元。(3):该企业当月应纳资源税合计()万元(4):该企业当月应纳增值税()万元。

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3.下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中,正确的有()。

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17.我国公民马某工作所在城市为非直辖市、省会(首府)城市、计划单列市,有120万人口,2021年1月取得扣除“三险一金”之后的工资8000元,马某还负担2名子女(八年级)的教育费用,由于没有自有住房而租房每月需支付2000元租金。取得上年年终奖30000元,假定选择对年终奖单独计税,则马某当月应缴纳的个人所得税为()元。(对上述专项附加扣除马某选择在单位预扣预缴其税款时扣除)

A、900

B、903

C、906

D、910

答案：A

相关题目

7.【单项选择题】下列各项税收法律法规中,属于国务院制定的行政法规的是()。

A. 　中华人民共和国个人所得税法

B. 　中华人民共和国环境保护税法

C. 　中华人民共和国企业所得税法实施条例

D. 　中华人民共和国耕地占用税法

解析：解析:选项ABD:属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律。

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14.以下环节既征消费税又征增值税的有( )。

A. 　卷烟的批发环节

B. 　金银首饰的生产销售环节

C. 　金银首饰的进口环节

D. 　高档化妆品的生产销售环节

解析：解析:金银首饰消费税在零售环节征收,在生产销售和进口环节不征收消费税。

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1.【单项选择题】下列各项中,不属于涉税专业服务机构的是()。

A. 　律师事务所

B. 　代理记账机构

C. 　税务代理公司

D. 　小额贷款公司

解析：解析:涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。

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5.【多项选择题】根据企业所得税法的有关规定,下列表述正确的有()。

A. 　不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除

B. 　企业取得的属于国家投资的财政性资金,应计入企业当年收入总额征收企业所得税

C. 　计入应税收入的财政性资金用于支出所形成的费用,允许在计算应纳税所得额时扣除

D. 　企业将取得的符合条件的财政性资金作不征税收入处理后,在3年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第4年的应税收入总额征税

解析：解析:选项B:企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额;选项D:企业将取得的符合条件的财政性资金作不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第6年的应税收入总额征税。

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6.【多项选择题】在税务行政复议期间发生的下列情形中,应当中止行政复议的有()。

A. 　作为申请人的法人终止,尚未确定权利义务承受人的

B. 　申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的

C. 　申请人、被申请人因不可抗力,不能参加行政复议的

D. 　作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

解析：解析:选项B:属于行政复议终止的情形。

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12.下列各项行为中需要缴纳增值税的有( )。

A. 　将自建的厂房对外转让

B. 　个体工商户将外购的货物用于职工福利

C. 　将自产的货物用于职工浴室的在建工程

D. 　将货物交付其他单位或个人代销

解析：解析:选项B,将外购的货物用于职工福利,不需要视同销售缴纳增值税,而是将进项税额转出处理。

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9.【多项选择题】在进行增值税纳税审核中,下列关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的表述,正确的有()。

A. 　采取预收货款方式销售货物、提供租赁服务,纳税义务发生时间一律为货物发出或服务提供的当天

B. 　委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单不发生纳税义务

C. 　一般纳税人跨县市出租不动产,应该在不动产所在地主管税务机关预缴增值税,向机构所在地主管税务机关申报纳税

D. 　固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的,除经相关部门批准汇总纳税的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

解析：解析:选项A,采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天,同时,以预收款方式提供租赁服务,收到预收款时发生增值税的纳税义务。选项B,委托其他纳税人代销,增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天,未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。

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11.【多项选择题】下列各项中,属于环境保护税计税单位的有()。

A. 　每污染当量

B. 　每吨

C. 　超标分贝

D. 　累计分贝

解析：解析:环境保护税的计税单位包括每污染当量、每吨、超标分贝。

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3.下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中,正确的有()。

A. 　企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的,准予追补至该项损失发生年度扣除

B. 　准予追补扣除的实际资产损失,其追补确认期限一般不得超过五年

C. 　企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣