A、7.5
B、10
C、15
D、18
答案：B
解析：解析:(1)企业2012年、2013年、2014年的应纳税所得额均为负数,无须缴纳企业所得税。(2)2015年、2016年、2017年的应纳税所得额全部用于弥补2012年的亏损,这三年无须缴纳企业所得税。(3)2018年的应纳税所得额应当先弥补2013年的亏损,弥补完后本年剩余10万元,继续用于弥补2014年的亏损,此时2014年仍有20万元的亏损待弥补,2018年的应纳税所得额已全部用于补亏,无须缴纳企业所得税。(4)2019年的应纳税所得额应当先弥补2014年剩余的20万元亏损,余额缴纳企业所得税;应缴纳的企业所得税额=(60-20)×25%=10(万元)。
A、7.5
B、10
C、15
D、18
答案：B
解析：解析:(1)企业2012年、2013年、2014年的应纳税所得额均为负数,无须缴纳企业所得税。(2)2015年、2016年、2017年的应纳税所得额全部用于弥补2012年的亏损,这三年无须缴纳企业所得税。(3)2018年的应纳税所得额应当先弥补2013年的亏损,弥补完后本年剩余10万元,继续用于弥补2014年的亏损,此时2014年仍有20万元的亏损待弥补,2018年的应纳税所得额已全部用于补亏,无须缴纳企业所得税。(4)2019年的应纳税所得额应当先弥补2014年剩余的20万元亏损,余额缴纳企业所得税;应缴纳的企业所得税额=(60-20)×25%=10(万元)。
A. 购货佣金就是买方佣金,是不能计入关税完税价中的
B. 购货佣金就是买方佣金,能计入关税完税价中的
C. 所有发生的佣金都不能计算在完税价格中
D. 购货佣金指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用
解析：解析:选项B,购货佣金就是买方佣金,是不能计入关税完税价中的。购货佣金就是购买方支付给自己的采购代理人的佣金,不能计入关税完税价格中。选项D,要是题目中说支付的购货佣金或买方佣金,或支付给自己的采购代理人的佣金,都不计入关税完税价格。
A. 单用途卡企业销售单用途卡,要征收增值税
B. 银行销售金银业务不征收增值税
C. 边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税
D. 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,不征收增值税
解析：解析:选项A,销售单用途卡不缴纳增值税;选项B,银行销售金银业务,征收增值税;选项D,航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,按照航空运输服务征收增值税。
A. 子女教育支出
B. 大病医疗支出
C. 住房贷款利息支出
D. 赡养老人支出
解析：解析:综合所得的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或住房租金支出、赡养老人支出。
A. 保险企业不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除
B. 企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除
C. 企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除
D. 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
解析：解析:根据最新规定,保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。
A. 生产销售金银首饰给有经营资质的首饰店的单位
B. 受托加工白酒的单位
C. 使用一次性木筷的餐饮企业
D. 零售超豪华小汽车的汽车经销单位
解析：解析:选项A:金银首饰在零售环节缴纳消费税;选项B:委托加工应税消费品的,委托方为纳税人;选项C:木制一次性筷子在生产环节缴纳消费税。
A. 在我国连续工作两年的外籍专家
B. 在我国有住所,因学习在美国居住一年的李某
C. 在我国无住所,2021年1月15日来华工作,2021年5月15日回国的外籍个人皮特
D. 2021年1月1日来华学习,7个月后回国的朱莉
解析：解析:居民个人是指在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人。选项C,2021年时仅有4个月在我国居住,不满足183天的规定,当年不属于我国的居民个人。
A. 农民个人销售自产农产品
B. 婚姻介绍服务
C. 残疾人个人提供代账服务
D. 会计师事务所提供管理咨询服务
解析：解析:选项D应按照“鉴证咨询服务”缴纳增值税。
A. 退休人员再任职取得的收入
B. 实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金
C. 提前退休人员取得的一次性补贴收入
D. 员工从破产企业取得的一次性安置费
解析：解析:选项A:退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税;选项B:办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税;选项C:个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得税率表,计算纳税。
A. 7200
B. 4290
C. 9000
D. 3450
解析：解析:应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)×消费税税率+定额消费税=[10000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=9000(元)
